{"id":104117,"date":"2023-05-23T12:00:41","date_gmt":"2023-05-23T10:00:41","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=104117"},"modified":"2026-02-06T05:28:30","modified_gmt":"2026-02-06T03:28:30","slug":"modelo-190-aeat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.es\/blog\/modelo-190-aeat\/","title":{"rendered":"Modelo 190: la gu\u00eda completa que resolver\u00e1 todas tus dudas"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">A\u00f1o nuevo, fiestas, celebraciones y prop\u00f3sitos renovados\u2026, pero mientras el mundo comienza la nueva etapa con festividades, para muchas empresas, enero tambi\u00e9n marca el inicio de una \u00e9poca fundamental: la de rendir cuentas a la administraci\u00f3n p\u00fablica. Entre las tareas que deben realizar est\u00e1 la presentaci\u00f3n del <\/span><b>modelo 190<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta declaraci\u00f3n anual es <\/span><b>clave para cumplir con Hacienda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y reportar todas las retenciones de IRPF efectuadas a lo largo del a\u00f1o anterior. Si bien puede sonar complejo o tedioso, presentarlo correctamente es algo fundamental para evitar problemas futuros.\u00a0<\/span><\/p>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 100%;\"><span style=\"font-size: 14pt;\"><strong>Tabla de contenido:<\/strong><\/span><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#que_es_el_modelo_190\">\u00bfQu\u00e9 es el modelo 190 y para qu\u00e9 sirve?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#diferencia_con_otras_declaraciones\">Diferencia con otras declaraciones<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#modelo_193\">Modelo 193<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#modelo_180\">Modelo 180<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#quien_esta_obligado_a_presentarlo\">\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentarlo?<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#rentas_incluidas\">Rentas que se incluyen en este resumen anual<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#presentacion_del_modelo_190\">Presentaci\u00f3n del modelo 190<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#como_se_presenta\">\u00bfC\u00f3mo se presenta?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#plazo\">Plazo<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#modificacion_de_una_declaracion\">Modificaci\u00f3n de una declaraci\u00f3n ya presentada<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#que_pasa_si_no_se_presenta\">\u00bfQu\u00e9 pasa si no se presenta o se hace fuera de plazo?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#declaracion_sustitutiva_complementaria\">\u00bfDeclaraci\u00f3n sustitutiva o complementaria?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#como_rellenar_el_modelo_190\">\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 190?<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#contenido_hojas_1_y_2\">Contenido de las hojas 1 y 2<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#que_incluyen_claves_subclaves\">\u00bfQu\u00e9 se incluye en las distintas claves y subclaves?<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#clave_a\">Clave A: Rendimientos del trabajo<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#clave_b\">Clave B: Actividades econ\u00f3micas<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#clave_c\">Clave C: Premios y ganancias patrimoniales<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#preguntas_frecuentes\">Preguntas frecuentes<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#que_son_percepciones\">\u00bfQu\u00e9 son las percepciones \u00edntegras en el modelo 190?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#gastos_deducibles\">\u00bfY los gastos deducibles?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#cuando_se_paga\">\u00bfCu\u00e1ndo se paga el modelo 190?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#cuando_se_presenta\">\u00bfCu\u00e1ndo debe presentar el modelo 190 una peque\u00f1a empresa?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#consultar_modelo_190\">\u00bfSe puede consultar el modelo 190 presentado?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#como_se_contabiliza\">\u00bfC\u00f3mo se contabiliza?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sueldos_sin_retencion\">Los sueldos de los trabajadores no tienen retenci\u00f3n \u00bfse presenta el modelo 190?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"que_es_el_modelo_190\"><b>\u00bfQu\u00e9 es el modelo 190 y para qu\u00e9 sirve?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Su definici\u00f3n es muy sencilla: <\/span><b>el modelo 190 es una <a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/declaracion-de-la-renta\/\">declaraci\u00f3n fiscal<\/a> <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que deben presentar las empresas, aut\u00f3nomos y otras entidades<\/span><b> para informar sobre todas las retenciones e ingresos a cuenta<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> realizados durante el a\u00f1o, ya sea en rendimientos del trabajo, actividades econ\u00f3micas o ciertos premios y ganancias patrimoniales.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>Se presenta una vez al a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y se utiliza para consolidar y reportar a la Agencia Tributaria todos los ingresos sujetos a retenci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/\">IRPF<\/a> (Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas) efectuados durante el ejercicio completo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Su funci\u00f3n es que Hacienda pueda tener una visi\u00f3n detallada y consolidada de las retenciones realizadas, as\u00ed como de los ingresos recibidos por cuenta de cada contribuyente (trabajador, colaborador, proveedor\u2026).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con ello, no solo se permite al organismo tributario llevar un control exhaustivo del cumplimiento fiscal, sino que tambi\u00e9n <\/span><b>facilita el proceso de elaboraci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de la renta,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> porque proporciona una gran parte de los datos que la integran.<\/span><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.es\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-144512 size-large\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12141407\/Factorial-Blog_documentacion-Product-1024x416.jpg\" alt=\"herramienta gestion documental\" width=\"1024\" height=\"416\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12141407\/Factorial-Blog_documentacion-Product-1024x416.jpg 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12141407\/Factorial-Blog_documentacion-Product-300x122.jpg 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12141407\/Factorial-Blog_documentacion-Product-768x312.jpg 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12141407\/Factorial-Blog_documentacion-Product.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/p>\n<p><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\"><strong>\ud83d\udc49 <\/strong>\u00bfSab\u00edas que <strong><a href=\"https:\/\/factorial.es\/solicitar-demo\">Factorial<\/a> <\/strong>te ayuda a pre-rellenar la informaci\u00f3n de las n\u00f3minas que hayas introducido en el sistema y generar\u00e1 un archivo oficial para que puedas modificarlo y presentarlo a Hacienda? <\/span><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\">Ahorra tiempo rellenando el modelo 190.<\/span><\/p>\n<h2 id=\"diferencia_con_otras_declaraciones\"><b>Diferencia con otras declaraciones<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El 190 es un modelo <\/span><b>espec\u00edfico para ciertos ingresos y retenciones de IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, pero es f\u00e1cil confundirlo con otros formularios similares pero diferentes. Veamos las diferencias con algunos.<\/span><\/p>\n<h4 id=\"modelo_193\"><b>Modelo 193<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>193<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, al igual que el 190, es tambi\u00e9n un resumen de retenciones, pero su prop\u00f3sito es informar sobre las que tienen lugar sobre los <\/span><b>rendimientos del capital mobiliario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Mientras el modelo 190 se enfoca en las retenciones de IRPF aplicadas a sueldos, actividades econ\u00f3micas y premios, el 193 est\u00e1 orientado a informar sobre las que se han practicado sobre intereses, dividendos, beneficios de fondos de inversi\u00f3n y otros ingresos financieros.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por tanto, es obligatorio para aquellas empresas o entidades que practiquen retenciones sobre rentas del capital mobiliario y sirve como un resumen de la <\/span><b>informaci\u00f3n ya presentada trimestralmente mediante el modelo 123<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El plazo de presentaci\u00f3n tambi\u00e9n es del 1 al 31 de enero del a\u00f1o siguiente al ejercicio que se declara, igual que el 190.<\/span><\/p>\n<h4 id=\"modelo_180\"><b>Modelo 180<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este caso, de nuevo, la principal semejanza es que en ambos casos, se trata de res\u00famenes anuales de retenciones, pero cada uno abarca diferentes tipos de ingresos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">As\u00ed, el modelo 180 se centra exclusivamente en las retenciones realizadas por <\/span><b>arrendamientos de inmuebles urbanos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Este formulario act\u00faa como resumen anual de las retenciones <\/span><b>ya declaradas trimestralmente mediante el modelo<\/b> <b>115<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, si tienes alquilado un local para tu actividad profesional y en la factura de alquiler se aplica una retenci\u00f3n de IRPF, est\u00e1s obligado a pagarla mediante el modelo 115 y a presentar los datos informativos mediante el 180.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otro aspecto en com\u00fan tanto con el 190 como con el 193 es que debe presentarse en el mismo plazo: del 1 al 31 de enero del a\u00f1o siguiente al ejercicio fiscal que se declara.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><em><strong><span style=\"color: #008000;\">Todo lo que necesitas saber<\/span> \ud83d\udc49\ud83c\udffc N\u00f3minas y RRHH: Modelos tributarios para empresas<\/strong><\/em><\/p>\n<h2 id=\"quien_esta_obligado_a_presentarlo\"><b>\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentarlo?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La normativa obliga a presentar el modelo 190 a<\/span><b> todas las personas, empresas o entidades que realicen retenciones de IRPF en cierto tipo de ingresos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y, adem\u00e1s, hayan presentado de forma trimestral el modelo 111.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"rentas_incluidas\"><b>Rentas que se incluyen en este resumen anual<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este impreso, se engloban diversas clases de rentas sujetas a retenci\u00f3n. Cada tipo de renta <\/span><b>debe clasificarse y detallarse cuidadosamente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ya que representa ingresos gravados que la Agencia Tributaria rastrea para asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas rentas incluyen los siguientes tipos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Rendimientos del trabajo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: los sueldos y salarios representan el tipo de rendimiento m\u00e1s com\u00fan reportado en el modelo 190, incluyendo tanto el salario base como cualquier tipo de retribuci\u00f3n adicional, como horas extra o pagos por objetivos.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, <\/span><b>pensiones y otras compensaciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como las indemnizaciones por despido o jubilaci\u00f3n, tambi\u00e9n deben reflejarse en este resumen.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Rendimientos de actividades econ\u00f3micas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: este apartado incluye los ingresos de actividades profesionales y de ciertas (aunque muy pocas) empresariales.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cada factura emitida por estas personas f\u00edsicas que realicen una actividad sujeta a retenci\u00f3n debe ser incluida en esta declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, los servicios prestados por un arquitecto, un dise\u00f1ador gr\u00e1fico o un asesor fiscal est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n cuando son contratados por empresas o entidades obligadas a practicar la retenci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Premios y ganancias patrimoniales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: en este modelo 190, los premios en met\u00e1lico y en especie tambi\u00e9n est\u00e1n sujetos a declaraci\u00f3n, siempre que superen un determinado importe y, por tanto, est\u00e9n gravados por el IRPF.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos incluyen tanto los premios en efectivo (los de sorteos o concursos) como los premios en especie (veh\u00edculos, viajes u otros beneficios otorgados por una empresa o entidad).\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ganancias patrimoniales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: algunas de ellas, como indemnizaciones por despido o compensaciones econ\u00f3micas extraordinarias, tambi\u00e9n est\u00e1n sujetas a comunicaci\u00f3n en este modelo.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos ingresos, aunque no constituyan un salario regular, se consideran gravables, y es obligatorio incluirlos en el resumen anual si se ha practicado alguna retenci\u00f3n sobre ellos.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Donaciones y aportaciones a planes de pensiones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: en determinados casos, algunos pagos en concepto de donaciones y aportaciones a planes de pensiones deben declararse en el modelo 190.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por tanto, cualquier entidad, empresa, aut\u00f3nomo o profesional que haya efectuado retenciones en alguno de estos conceptos, y haya presentado trimestralmente el <a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/modelo-111\/\">modelo 111<\/a>, est\u00e1 obligado a cumplimentar esta declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h2>\u00bfTienes todo lo necesario para cumplir con la ley laboral? 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Tambi\u00e9n hay que tener en cuenta los plazos establecidos por Hacienda.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se trata de un proceso fundamental para que la declaraci\u00f3n sea v\u00e1lida y para evitar errores o posibles sanciones.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay que tener en cuenta que la presentaci\u00f3n <\/span><b>debe realizarse de forma telem\u00e1tica<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, a trav\u00e9s de la sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, te explicamos los puntos m\u00e1s importantes.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"como_se_presenta\"><b>\u00bfC\u00f3mo se presenta el modelo 190?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como hemos apuntado, el modelo 190 se presenta exclusivamente de forma telem\u00e1tica en la sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria. Esto <\/span><b>requiere disponer de un certificado digital, sistema Cl@ve PIN o n\u00famero de referencia<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para acceder al portal de Hacienda y completar la declaraci\u00f3n (o subir el fichero correspondiente).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En la sede electr\u00f3nica, se debe seleccionar el formulario y<\/span><b> seguir las instrucciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para completarlo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este paso, puedes optar por <\/span><b>cargar un archivo XML <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que contenga toda la informaci\u00f3n de los perceptores <\/span><b>o bien rellenar manualmente el formulario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Al completar la declaraci\u00f3n, es importante revisar cada campo para asegurar que los datos sean correctos.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"plazo\"><b>Plazo para presentar el modelo 190<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La presentaci\u00f3n del modelo 190 debe realizarse <\/span><b>entre el 1 y el 31 de enero del a\u00f1o siguiente al ejercicio fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> al que se refiere.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto significa que el plazo es anual y fijo: cualquier retenci\u00f3n de IRPF aplicada sobre rendimientos del trabajo, actividades econ\u00f3micas, premios y determinadas ganancias patrimoniales del a\u00f1o anterior debe quedar reflejada en este resumen y en ese plazo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es importante cumplir con este calendario, ya que no hacerlo se considera una actuaci\u00f3n infractora y <\/span><b>conlleva la imposici\u00f3n de sanciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eso s\u00ed, <\/span><b>en situaciones excepcionales<\/b> <b>(y previstos por la norma)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> en las que, por motivos t\u00e9cnicos, no sea posible efectuar la presentaci\u00f3n a trav\u00e9s de Internet en el plazo reglamentario, se puede realizar con posterioridad.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En estos casos, Hacienda permite realizar el env\u00edo durante los <\/span><b>cuatro d\u00edas naturales siguientes<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> al cierre del plazo, es decir, <\/span><b>hasta el 4 de febrero <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">en estos casos.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"modificacion_de_una_declaracion\"><b>Modificaci\u00f3n de una declaraci\u00f3n ya presentada<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">errare humanum est<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">, es posible que una vez presentado, detectemos que hemos cometido alg\u00fan error. Si ello ocurre, seg\u00fan los casos, la soluci\u00f3n est\u00e1 en:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Presentar una declaraci\u00f3n complementaria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se utiliza para a\u00f1adir informaci\u00f3n que falt\u00f3 en la declaraci\u00f3n original.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: sustituye completamente la declaraci\u00f3n presentada anteriormente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Corregir los datos necesarios a trav\u00e9s de la sede electr\u00f3nica:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> esta es la opci\u00f3n m\u00e1s sencilla, si bien tiene ciertas limitaciones y no siempre se puede utilizar.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"que_pasa_si_no_se_presenta\"><b>\u00bfQu\u00e9 pasa si no se presenta o se hace fuera de plazo?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No cumplir con las obligaciones tributarias o hacerlo fuera del plazo establecido puede dar lugar a la imposici\u00f3n de sanciones econ\u00f3micas que, seg\u00fan el grado de retraso y la gravedad del incumplimiento, se traducir\u00e1n en multas de importe fijo o variable.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otra posible repercusi\u00f3n es la de <\/span><b>la imposibilidad de acceder a beneficios fiscales <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">en el futuro. La magnitud de la sanci\u00f3n depender\u00e1 de la gravedad del incumplimiento.<\/span><\/p>\n<p><strong>Te puede interesar<\/strong> \ud83d\udc49 <a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/modelo-111\/\">El modelo 111 explicado de manera sencilla [y con todas las dudas resueltas]<\/a><\/p>\n<h2 id=\"declaracion_sustitutiva_complementaria\"><b>\u00bfDeclaraci\u00f3n sustitutiva o complementaria?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al corregir errores en el modelo 190, es fundamental conocer la diferencia entre una <\/span><b>declaraci\u00f3n sustitutiva<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y una <\/span><b>declaraci\u00f3n complementaria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para realizar los ajustes correctamente y evitar duplicidades o errores en la presentaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Declaraci\u00f3n complementaria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se presenta cuando el declarante necesita <\/span><b>incluir percepciones u otros datos omitidos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> en la declaraci\u00f3n original. La declaraci\u00f3n complementaria se limita exclusivamente a los apartados que contienen la informaci\u00f3n adicional, sin modificar el resto de los datos.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este tipo de ajuste permite a\u00f1adir los ingresos o retenciones que, por error, no se incluyeron inicialmente, sin necesidad de repetir toda la informaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Declaraci\u00f3n sustitutiva<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: en los casos en que se desea <\/span><b>reemplazar o anular la <a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/declaracion-de-la-renta\/\">declaraci\u00f3n original<\/a><\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> debido a errores significativos en los datos ya enviados (por ejemplo, cifras incorrectas o datos de perceptores equivocados), se utiliza la declaraci\u00f3n sustitutiva.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al marcar el apartado correspondiente, el nuevo env\u00edo anula la declaraci\u00f3n anterior, que queda invalidada.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es importante asegurarse de que esta nueva presentaci\u00f3n contenga todos los datos correctos, ya que reemplazar\u00e1 completamente el documento inicial.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al margen de esto, y como ya hemos comentado antes, tambi\u00e9n existe la posibilidad de corregir el formulario a trav\u00e9s de la p\u00e1gina web de la AEAT. Es un sistema c\u00f3modo y r\u00e1pido, pero no se puede utilizar en todos los casos.<\/span><\/p>\n<p><em><strong><a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/\">\ud83d\udccc Certificado de retenciones: obligaciones y c\u00f3mo prepararlo<\/a><\/strong><\/em><\/p>\n<h2 id=\"como_rellenar_el_modelo_190\"><b>C\u00f3mo rellenar el modelo 190<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para rellenarlo de forma correcta, puede ser de gran ayuda seguir las <\/span><b>instrucciones<\/b> <b>proporcionadas por la Agencia Tributaria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pero para que te hagas con una idea general, a continuaci\u00f3n detallamos el contenido de las principales hojas del formulario.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"contenido_hojas_1_y_2\"><b>Contenido de las hojas 1 y 2<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La <\/span><b>Hoja 1<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> del modelo 190 contiene los datos de identificaci\u00f3n del declarante, el ejercicio fiscal y un resumen general de las retenciones efectuadas. Aqu\u00ed se debe especificar el montante total retenido y las bases declaradas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La <\/span><b>Hoja 2<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> detalla los datos de cada perceptor, como su nombre, NIF, el tipo de renta y la retenci\u00f3n aplicada a cada uno. Es esencial revisar todos los datos antes de enviar el formulario, ya que un error en estos registros puede causar problemas<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-144438 size-large\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/11181736\/modelo_190-1024x619.jpg\" alt=\"modelo 190 agencia tributaria\" width=\"1024\" height=\"619\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/11181736\/modelo_190-1024x619.jpg 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/11181736\/modelo_190-300x181.jpg 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/11181736\/modelo_190-768x464.jpg 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/11181736\/modelo_190.jpg 1126w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/p>\n<h2 id=\"que_incluyen_claves_subclaves\"><b>\u00bfQu\u00e9 se incluye en las distintas claves y subclaves?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 190 organiza los distintos tipos de rentas y retenciones en <\/span><b>claves<\/b> <b>y subclaves. <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Algunas de ellas son:<\/span><\/p>\n<h3 id=\"clave_a\"><b>Clave A: Rendimientos del trabajo<\/b><\/h3>\n<p>La clave A<span style=\"font-weight: 400;\"> recoge los distintos rendimientos del trabajo, incluyendo sueldos y salarios, indemnizaciones, etc. Aqu\u00ed se incluyen subclaves para clasificar el tipo de ingresos y facilitar el desglose.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"clave_b\"><b>Clave B: Actividades econ\u00f3micas<\/b><\/h3>\n<p>La clave B<span style=\"font-weight: 400;\"> recoge los rendimientos de actividades econ\u00f3micas, como los servicios profesionales. Las subclaves permiten clasificar los ingresos de actividades espec\u00edficas.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"clave_c\"><b>Clave C: Premios y ganancias patrimoniales<\/b><\/h3>\n<p>La clave C<span style=\"font-weight: 400;\"> es para premios y ganancias patrimoniales, con subclaves que diferencian entre premios en efectivo y en especie.<\/span><\/p>\n<h2 id=\"preguntas_frecuentes\"><b>Preguntas frecuentes\u00a0<\/b><\/h2>\n<h3 id=\"que_son_percepciones\"><b>\u00bfQu\u00e9 son las percepciones \u00edntegras en el modelo 190?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las percepciones \u00edntegras representan el <\/span><b>total bruto de los ingresos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que un perceptor (un trabajador o un profesional, por ejemplo) ha recibido <\/span><b>antes de aplicar las retenciones de IRPF y otros descuentos.\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este dato es fundamental porque refleja la cuant\u00eda completa del ingreso y <\/span><b>es la base sobre la que se calculan las retenciones de IRPF.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, si un trabajador tiene un salario de 2.000 euros mensuales brutos, esa cantidad ser\u00eda la percepci\u00f3n \u00edntegra y sobre ella se aplicar\u00eda la retenci\u00f3n correspondiente y los descuentos que correspondan (seguridad social, por ejemplo).<\/span><\/p>\n<h3 id=\"gastos_deducibles\"><b>\u00bfY los gastos deducibles?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el apartado correspondiente a los gastos deducibles del modelo 190 se consignar\u00e1n las cotizaciones a la Seguridad Social, a mutualidades obligatorias de funcionarios, detracciones de derechos pasivos, aportaciones a colegios de hu\u00e9rfanos, etc. que son obligatorias y se han descontado del sueldo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es decir, es la parte que, por esos conceptos, le corresponde abonar al trabajador y que por eso se le ha restado del importe \u00edntegro en el momento del pago. Ser\u00e1 gasto deducible en su declaraci\u00f3n de la renta.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"cuando_se_paga\"><b>\u00bfCu\u00e1ndo se paga el modelo 190?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay que tener siempre en cuenta que se trata de una <\/span><b>declaraci\u00f3n informativa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Esto significa que <\/span><b>no implica un pago directo <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">a Hacienda en el momento de su presentaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Su prop\u00f3sito principal es consolidar todos los datos de las retenciones de IRPF que la empresa, aut\u00f3nomo o entidad ha efectuado durante el a\u00f1o fiscal en conceptos como salarios, honorarios profesionales, premios y otros rendimientos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas retenciones ya se han ingresado a la Agencia Tributaria de forma trimestral a trav\u00e9s del modelo 111, lo cual significa que el 190 act\u00faa solo como un informe anual de esos movimientos.<\/span><\/p>\n<p><strong>Para entenderlo bien lo mejor es un ejemplo:<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando una empresa retiene IRPF en una n\u00f3mina o en una factura de un profesional, <strong>est\u00e1 obligada a ingresar esa retenci\u00f3n a Hacienda de manera peri\u00f3dica<\/strong> (trimestralmente, en la mayor\u00eda de los casos) mediante la liquidaci\u00f3n del modelo 111. En este formulario solo aparecen importes.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Y luego, al finalizar el a\u00f1o, presenta el modelo 190 que es el que contiene toda la informaci\u00f3n relativa a los perceptores y retenciones y abarca el ejercicios completo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De este modo, aunque no representa un pago adicional, es una pieza esencial en el proceso de declaraci\u00f3n, ya que permite a Hacienda verificar y cruzar la informaci\u00f3n de las retenciones efectuadas, asegurando que se ha cumplido con el ingreso correspondiente durante el a\u00f1o.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"cuando_se_presenta\"><b>\u00bfCu\u00e1ndo debe presentar el modelo 190 una peque\u00f1a empresa?<\/b><\/h3>\n<p><b>Cualquier empresa<\/b>, independientemente de su tama\u00f1o o volumen de negocio, <strong>est\u00e1<\/strong><b> obligada a presentarlo si ha abonado rendimientos sujetos a retenci\u00f3n <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">durante el a\u00f1o fiscal.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto incluye tanto a grandes compa\u00f1\u00edas como a peque\u00f1as y medianas empresas (pymes), siempre que hayan practicado retenciones en conceptos como salarios, honorarios de aut\u00f3nomos, alquileres o premios sujetos a IRPF.<\/span><\/p>\n<p>El plazo es el mismo: del 1 al 31 de enero del a\u00f1o siguiente al que se refiere.<\/p>\n<h3 id=\"consultar_modelo_190\"><b>\u00bfSe puede consultar el modelo 190 presentado?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">S\u00ed, es posible consultarlo una vez que ha sido presentado, accediendo a la sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria. La consulta se puede realizar con el certificado digital, el sistema Cl@ve PIN o el n\u00famero de referencia.\u00a0<\/span><\/p>\n<p>Desde la sede electr\u00f3nica de la AEAT, <b>se puede acceder al historial de modelos presentados<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y verificar el contenido o descargar una copia del formulario enviado.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"como_se_contabiliza\"><b>\u00bfC\u00f3mo se contabiliza?<\/b><\/h3>\n<p>El modelo 190 <b>no da lugar a ning\u00fan asiento contable <\/b>puesto que<span style=\"font-weight: 400;\">, al tratarse de una declaraci\u00f3n meramente informativa, <\/span>no comporta ninguna operaci\u00f3n econ\u00f3mica.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El que s\u00ed que se contabiliza es el modelo 111, porque genera una deuda con Hacienda y, en su caso, el pago de la misma.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"sueldos_sin_retencion\"><b>Los sueldos de los trabajadores no tienen retenci\u00f3n \u00bfse presenta el modelo 190?<\/b><\/h3>\n<p>S\u00ed. En el modelo 190<b> deben incluirse todos los rendimientos del trabajo <\/b>satisfechos por la empresa se haya practicado retenci\u00f3n o no, incluidas las dietas por desplazamiento y kilometraje.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ten en cuenta que los datos que integran esta declaraci\u00f3n son los que utiliza la Agencia Tributaria para confeccionar la parte de los borradores de la declaraci\u00f3n de la renta que ata\u00f1e a los rendimientos del trabajo del contribuyente.<\/span><\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo puede ayudarte Factorial con el modelo 190?<\/h2>\n<p class=\"mb-ml last:mb-0 break-words block\"><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\"><strong><a href=\"https:\/\/factorial.es\/\">Factorial<\/a> pre-rellenar\u00e1 la informaci\u00f3n<\/strong> de las n\u00f3minas que hayas introducido en el sistema y generar\u00e1 un archivo oficial para que puedas modificarlo y presentarlo a Hacienda. <\/span><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\">Ahorra tiempo rellenando el modelo 190 exportando la informaci\u00f3n que aparece con Factorial.\u00a0<\/span><\/p>\n<p class=\"mb-ml last:mb-0 break-words block\"><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\"><a href=\"https:\/\/factorial.es\/gestor-documental\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-83112 size-large\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/23140341\/gestion-documental-empleado-1-1024x653.png\" alt=\"gestion-documental-empleado\" width=\"1024\" height=\"653\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/23140341\/gestion-documental-empleado-1-1024x653.png 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/23140341\/gestion-documental-empleado-1-300x191.png 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/23140341\/gestion-documental-empleado-1-768x490.png 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/23140341\/gestion-documental-empleado-1-1536x980.png 1536w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/23140341\/gestion-documental-empleado-1.png 1604w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/span><span class=\"font-sans max-w-full md:text-lg font-normal whitespace-pre-wrap text-left text-neutral-100 inline\"><br \/>\n<a href=\"https:\/\/factorial.es\/solicitar-demo\"><span style=\"font-size: 14pt;\"><strong>\u2705 \u00a1Pide tu demostraci\u00f3n gratuita!<\/strong><\/span><\/a><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A\u00f1o nuevo, fiestas, celebraciones y prop\u00f3sitos renovados\u2026, pero mientras el mundo comienza la nueva etapa con festividades, para muchas empresas, enero tambi\u00e9n marca el inicio de una \u00e9poca fundamental: la de rendir cuentas a la administraci\u00f3n p\u00fablica. Entre las tareas que deben realizar est\u00e1 la presentaci\u00f3n del modelo 190.\u00a0 Esta declaraci\u00f3n anual es clave para<a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/modelo-190-aeat\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":291,"featured_media":144415,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[852,850],"tags":[],"class_list":["post-104117","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-de-documentos","category-leyes-y-documentos"],"acf":{"topics":"finance"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Modelos tributarios para empresas en n\u00f3minas y RRHH \ud83e\uddfe<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Gu\u00eda clara sobre los principales modelos 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