{"id":112304,"date":"2023-07-19T09:59:45","date_gmt":"2023-07-19T07:59:45","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=112304"},"modified":"2026-02-05T23:36:51","modified_gmt":"2026-02-05T21:36:51","slug":"certificado-de-retenciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/","title":{"rendered":"Certificado de retenciones: obligaciones y c\u00f3mo prepararlo"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">El certificado de retenciones es un documento muy relevante, sobre todo, durante la campa\u00f1a de la Declaraci\u00f3n de la Renta.<\/span><!--more--><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todas las empresas que hayan practicado alg\u00fan tipo de retenci\u00f3n en las n\u00f3minas de sus empleados, tienen <\/span><b>la obligatoriedad de emitir este certificado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Existen otros certificados tributarios, pero el de retenciones del IRPF es el m\u00e1s com\u00fan. Conocer todos sus detalles puede evitar a las empresas tanto problemas fiscales, como personales con los trabajadores u otras entidades.\u00a0<\/span><\/p>\n<div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Tabla de contenidos<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Tabla de contenidos\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#\u00bfque-es-el-certificado-de-retenciones\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es el certificado de retenciones?\u00a0\" data-target-id=\"\u00bfque-es-el-certificado-de-retenciones\">\u00bfQu\u00e9 es el certificado de retenciones?\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#terminos-de-regulacion\" title=\"T\u00e9rminos de regulaci\u00f3n\u00a0\u00a0\" data-target-id=\"terminos-de-regulacion\">T\u00e9rminos de regulaci\u00f3n\u00a0\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#\u00bfpara-que-sirve-el-certificado-de-retenciones\" title=\"\u00bfPara qu\u00e9 sirve el certificado de retenciones?\u00a0\" data-target-id=\"\u00bfpara-que-sirve-el-certificado-de-retenciones\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve el certificado de retenciones?\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#el-certificado-de-retenciones-una-obligatoriedad-para-las-empresas\" title=\"El certificado de retenciones una obligatoriedad para las empresas\" data-target-id=\"el-certificado-de-retenciones-una-obligatoriedad-para-las-empresas\">El certificado de retenciones una obligatoriedad para las empresas<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#contenido-del-certificado-de-retenciones\" title=\"Contenido del certificado de retenciones\" data-target-id=\"contenido-del-certificado-de-retenciones\">Contenido del certificado de retenciones<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#sanciones-por-no-emitir-el-certificado-de-retenciones\" title=\"Sanciones por no emitir el certificado de retenciones\u00a0\" data-target-id=\"sanciones-por-no-emitir-el-certificado-de-retenciones\">Sanciones por no emitir el certificado de retenciones\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-7\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#obligacion-de-las-personas-fisicas\" title=\"Obligaci\u00f3n de las personas f\u00edsicas\" data-target-id=\"obligacion-de-las-personas-fisicas\">Obligaci\u00f3n de las personas f\u00edsicas<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-8\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/#realiza-la-entrega-del-modelo-145-a-tus-trabajadores-en-minutos\" title=\"Realiza la entrega del modelo 145 a tus trabajadores en minutos\" data-target-id=\"realiza-la-entrega-del-modelo-145-a-tus-trabajadores-en-minutos\">Realiza la entrega del modelo 145 a tus trabajadores en minutos<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 es el certificado de retenciones?\u00a0<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El certificado de ingresos y retenciones es un documento que plasma la cantidad de dinero que <\/span><b>ya se ha pagado a la Agencia Tributaria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, a trav\u00e9s de las retenciones del IRPF practicadas con regularidad en las n\u00f3minas o facturas emitidas por un negocio.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las empresas deben entregar este documento <\/span><b>obligatoriamente a todos los trabajadores que han efectuado alg\u00fan servicio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ya sea por cuenta propia o ajena. Este escrito tambi\u00e9n influye a profesionales y arrendatarios de locales e inmuebles. El certificado debe reflejar las retribuciones o pagos entregados durante el a\u00f1o anterior, as\u00ed como las deducciones y retenciones aplicadas en n\u00f3minas o facturas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Fundamentalmente, <\/span><b>justicia que la compa\u00f1\u00eda ha declarado legalmente la cantidad de retenci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> por los servicios prestados. Asimismo, solo recoge <\/span><b>los impuestos que se han retenido tras efectuar el pago<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Por ende, si existen facturas impagas o se debe alguna mensualidad a los empleados, no aparecer\u00e1n en el certificado hasta completar el pago.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><b>T\u00e9rminos de regulaci\u00f3n\u00a0\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La obligatoriedad, forma de emisi\u00f3n y entrega de los certificados de retenciones, est\u00e1n recogidas y reguladas por el <\/span><b>Reglamento del IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas). Espec\u00edficamente, queda reflejadas en <\/span><b>el art\u00edculo 108.3 del <\/b><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820\"><b>Real Decreto 439\/2007<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">:\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El retenedor u obligado a ingresar a cuenta deber\u00e1 expedir en favor del contribuyente certificaci\u00f3n acreditativa de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta efectuados, as\u00ed como de los restantes datos referentes al contribuyente que deben incluirse en la declaraci\u00f3n anual.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.es\/plantillas\/plantilla-nomina\">Conoce el formato de n\u00f3mina en excel para descargar 2025\ud83d\udc47<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.es\/plantillas\/plantilla-nomina\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-135341 size-large\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-1024x422.png\" alt=\"Factorial Blog_banner_plantilla_nomina\" width=\"1024\" height=\"422\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-1024x422.png 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-300x124.png 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-768x317.png 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina.png 1212w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><strong>\u00bfPara qu\u00e9 sirve el certificado de retenciones?\u00a0<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El certificado de retenciones se emplea para <\/span><b>justificar las retenciones o pagos del IRPF realizados durante el ejercicio anterior<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Es muy importante para los trabajadores, ya que sin \u00e9l no pueden efectuar correctamente la Declaraci\u00f3n de la Renta.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por otra parte, para las compa\u00f1\u00edas supone <\/span><b>la representaci\u00f3n de todas las retenciones ejecutadas a los empleados y colaboradores <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que hayan presentado una factura. En este sentido, recopila una cifra exacta del IRPF retenido y cotizado a Hacienda durante el \u00faltimo a\u00f1o.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><strong>El certificado de retenciones una obligatoriedad para las empresas<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tal y como indica el <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820&amp;p=20201223&amp;tn=1#a108\"><span style=\"font-weight: 400;\">art\u00edculo 108.3 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>el certificado de retenciones e ingresos es una obligatoriedad del retenedor<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, de la empresa que efect\u00faa el pago de la n\u00f3mina mensual o factura.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las empresas tienen que emitir el certificado de ingresos y retenciones a: todos los empleados contratados en el \u00faltimo a\u00f1o; todos los colaboradores con una relaci\u00f3n mercantil retribuida mediante facturas, aplicando IVA y la retenci\u00f3n de IRPF; y por \u00faltimo, pagos de inmuebles u otros intereses sujetos a IRPF.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, se debe presentar <\/span><b>antes del inicio de la campa\u00f1a de la renta. <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">No obstante, si el empleado o colaborador no recibe el certificado de retenciones e ingresos, puede solicitarlo por s\u00ed mismo a la compa\u00f1\u00eda que practic\u00f3 las retenciones. Si se propician contextos an\u00f3malos, tales como que ya no se trabaja para la empresa o las relaciones no son buenas, se puede acudir directamente a Hacienda para adquirir el certificado. El tr\u00e1mite se puede llevar a cabo de forma presencial o telem\u00e1tica.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><strong>Contenido del certificado de retenciones<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el mes de enero de cada a\u00f1o, la Agencia Tributaria remite a las empresas un resumen de las retenciones practicadas durante el a\u00f1o anterior. Dicho documento refleja <\/span><b>las retenciones practicadas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o los <\/span><b>ingresos a cuenta formalizados.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Este resumen tambi\u00e9n muestra diferentes modelos:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Modelo 190.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Resumen anual del <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 111<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Rendimientos del trabajo y de actividades econ\u00f3micas, premios y ganancias patrimoniales e imputaciones de renta.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Modelo 180<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Resumen anual de modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos del arredramiento o subarrendamientos de inmuebles.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Modelo 188.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0 Rentas o rendimiento del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalizaci\u00f3n de contratos de seguros de vida o invalidez.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Modelo 193 \/193-S<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Retenciones y rentas a cuenta del IRPF sobre los rendimientos del capital mobiliario y establecimientos permanentes.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Modelo 194<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> Rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisi\u00f3n, amortizaci\u00f3n, reembolso, canje o conversi\u00f3n de cualquier clase de activos representativos de la captaci\u00f3n y utilizaci\u00f3n de capitales ajenos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Modelo 196<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Resumen anual de retenciones y rentas a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y por la contraprestaci\u00f3n derivada de cuentas a toda clase de instituciones financieras.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Sanciones por no emitir el certificado de retenciones\u00a0<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La obligatoriedad de la empresa retenedora no finaliza con la emisi\u00f3n del certificado, tambi\u00e9n <\/span><b>debe remitirlo a los colaboradores o empleados<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> antes del inicio de la campa\u00f1a de presentaci\u00f3n de la <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/declaracion-de-la-renta\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Declaraci\u00f3n de la Renta. <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si la empresa no ha enviado todos los certificados el d\u00eda marcado por el calendario de la declaraci\u00f3n de la renta, ser\u00e1 sometida a una leve infracci\u00f3n administrativa de <\/span><b>150 euros por cada certificado que no haya sido enviado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, as\u00ed lo refleja el <\/span><b>Real Decreto 2063\/2004<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como revela el <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-18398&amp;p=20190920&amp;tn=1#a19\"><span style=\"font-weight: 400;\">art\u00edculo 19 del Reglamento General del r\u00e9gimen sancionador tributario<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">:\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se entender\u00e1 cometida la infracci\u00f3n cuando los obligados tributarios que deban retener o ingresar a cuenta no pongan a disposici\u00f3n de los perceptores de las rentas sujetas a retenci\u00f3n o ingreso a cuenta, antes de los plazos de presentaci\u00f3n de las declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devoluci\u00f3n del tributo al que se refiera dicha retenci\u00f3n o ingreso a cuenta, el certificado que deben expedir en favor de dichos perceptores, en los t\u00e9rminos previstos en la normativa reguladora del tributo.<\/span><\/p>\n<h2><b>Obligaci\u00f3n de las personas f\u00edsicas<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los empleados tambi\u00e9n tienen la obligaci\u00f3n de comunicar a la empresa los cambios en sus datos fiscales. Cuando se inicia una relaci\u00f3n laboral, el trabajador debe rellenar el <\/span><b>modelo 145<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, por lo general, las empresas lo facilitan. Si no es as\u00ed, siempre se tiene que solicitar.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 145 es una declaraci\u00f3n en la <\/span><b>que se comunican los datos familiares y personales a la compa\u00f1\u00eda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para, seguidamente, poder calcular la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina. Es fundamental completar correctamente este modelo, ya que la empresa calcula las retenciones bas\u00e1ndose en\u00a0 los datos plasmados en el documento.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si los datos rellenados no son reales y el empleado est\u00e1 obligado a presentar la renta, ser\u00e1 \u00e9l qui\u00e9n podr\u00e1 recibir <\/span><b>una multa del 35% sobre las cantidades que no se le hayan retenido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, puesto que la empresa ha aplicado err\u00f3neamente el IRPF.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><strong>Realiza la entrega del modelo 145 a tus trabajadores en minutos<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Llevar el control del modelo 145 es una tarea tediosa para las empresas. Por este motivo, desde <\/span><strong>Factorial<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"> queremos facilitar esta labor con la creaci\u00f3n de PDF con campos rellenables y env\u00edo masivo a los empleados.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con los PDF rellenables las empresas pueden agregar plantillas de documentos oficiales como el modelo 145, para compartir con los trabajadores y poder recopilar la informaci\u00f3n fiscal necesaria. \u00bfListo para mejorar la gesti\u00f3n de documentos fiscales de tu empresa? <strong><a href=\"https:\/\/factorial.es\/solicitar-demo\">Solicita una demostraci\u00f3n gratuita de Factorial gratis.<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El certificado de retenciones es un documento muy relevante, sobre todo, durante la campa\u00f1a de la Declaraci\u00f3n de la Renta.<\/p>\n","protected":false},"author":170,"featured_media":112306,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[852,850],"tags":[],"class_list":["post-112304","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-de-documentos","category-leyes-y-documentos"],"acf":{"topics":"core-documents"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - 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