{"id":112462,"date":"2023-07-21T07:30:56","date_gmt":"2023-07-21T05:30:56","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=112462"},"modified":"2026-01-30T06:16:10","modified_gmt":"2026-01-30T04:16:10","slug":"retencion-irpf-nomina","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/","title":{"rendered":"En qu\u00e9 consiste la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina de tu equipo"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Practicar la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina del equipo de forma correcta es esencial, no solo para que reciban el salario correctamente y no se generen conflictos, sino tambi\u00e9n porque<\/span><b> si cometes un error: Hacienda podr\u00eda imponerte una sanci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo nos vamos a centrar en qu\u00e9 son las retenciones del IRPF en la n\u00f3mina, qu\u00e9 es el modelo 145, qu\u00e9 ocurre si se comete un error (tanto en defecto como en exceso) al calcular las retenciones y qu\u00e9 responsabilidades tienen las personas trabajadoras y la empresa.<\/span><\/p>\n<div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Tabla de contenidos<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Tabla de contenidos\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#\u00bfque-es-la-retencion-del-irpf-en-la-nomina\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina?\" data-target-id=\"\u00bfque-es-la-retencion-del-irpf-en-la-nomina\">\u00bfQu\u00e9 es la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#regulacion-de-las-retenciones-del-irpf\" title=\"Regulaci\u00f3n de las retenciones del IRPF\" data-target-id=\"regulacion-de-las-retenciones-del-irpf\">Regulaci\u00f3n de las retenciones del IRPF<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#\u00bfcuales-son-las-retenciones-en-la-nomina-en-2023\" title=\"\u00bfCu\u00e1les son las retenciones en la n\u00f3mina en 2023?\" data-target-id=\"\u00bfcuales-son-las-retenciones-en-la-nomina-en-2023\">\u00bfCu\u00e1les son las retenciones en la n\u00f3mina en 2023?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#\u00bfcomo-calcular-las-retenciones-del-irpf-en-la-nomina\" title=\"\u00bfC\u00f3mo calcular las retenciones del IRPF en la n\u00f3mina?\" data-target-id=\"\u00bfcomo-calcular-las-retenciones-del-irpf-en-la-nomina\">\u00bfC\u00f3mo calcular las retenciones del IRPF en la n\u00f3mina?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#\u00bfque-ocurre-si-la-retencion-en-la-nomina-no-esta-bien-practicada\" title=\"\u00bfQu\u00e9 ocurre si la retenci\u00f3n en la n\u00f3mina no est\u00e1 bien practicada?\" data-target-id=\"\u00bfque-ocurre-si-la-retencion-en-la-nomina-no-esta-bien-practicada\">\u00bfQu\u00e9 ocurre si la retenci\u00f3n en la n\u00f3mina no est\u00e1 bien practicada?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#efectos-de-las-retenciones-en-el-equipo-y-en-la-empresa\" title=\"Efectos de las retenciones en el equipo y en la empresa\" data-target-id=\"efectos-de-las-retenciones-en-el-equipo-y-en-la-empresa\">Efectos de las retenciones en el equipo y en la empresa<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-7\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/retencion-irpf-nomina\/#preguntas-frecuentes-sobre-la-retencion-de-irpf-en-la-nomina\" title=\"Preguntas frecuentes sobre la retenci\u00f3n de IRPF en la n\u00f3mina\" data-target-id=\"preguntas-frecuentes-sobre-la-retencion-de-irpf-en-la-nomina\">Preguntas frecuentes sobre la retenci\u00f3n de IRPF en la n\u00f3mina<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 es la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cada empresa retribuye el trabajo realizado a su plantilla, pero el salario bruto se ve reducido por una serie de retenciones como la relativa al IRPF y, el resultado es lo que recibe cada trabajador en su cuenta bancaria.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las <\/span><b>retenciones en la n\u00f3mina en concepto de IRPF son<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, por lo tanto, <\/span><b>cantidades de dinero que se restan de la retribuci\u00f3n del trabajador y se ingresan en Hacienda de forma anticipada a cuenta de la declaraci\u00f3n anual del IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. De esta forma, si al trabajador se le retuvo m\u00e1s de lo que se deb\u00eda, se le devolver\u00e1 la diferencia y, si se le retuvo de menos, tendr\u00e1 que pagar la cantidad que falta. <\/span><\/p>\n<h2><strong>Regulaci\u00f3n de las retenciones del IRPF<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El art\u00edculo 99 de la <\/span><a href=\"https:\/\/noticias.juridicas.com\/base_datos\/Fiscal\/l35-2006.t11.html#a99\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley del IRPF<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> establece que en el IRPF los pagos a cuenta pueden consistir en <\/span><b>retenciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ingreso a cuenta o pagos fraccionados y que las entidades y que las personas jur\u00eddicas que abonen rentas sujetas al IRPF (rentas de trabajo) estar\u00e1n obligadas a practicar retenci\u00f3n e ingreso a cuenta, en concepto de pago a cuenta del preceptor (empleado).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El mismo art\u00edculo establece que cuando la retenci\u00f3n no se practique o se haga por un importe inferior al debido, por causa imputable al obligado a ingresar a cuenta (empresario), el preceptor (empleado) deducir\u00e1 de la cuenta la cantidad que debi\u00f3 de ser retenida.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.es\/plantillas\/plantilla-nomina\">Descarga una plantilla nomina 2025\ud83d\udc47<\/a><a href=\"https:\/\/factorial.es\/plantillas\/plantilla-nomina\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-135341 size-large\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-1024x422.png\" alt=\"Factorial Blog_banner_plantilla_nomina\" width=\"1024\" height=\"422\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-1024x422.png 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-300x124.png 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina-768x317.png 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/17111045\/Factorial-Blog_banner_plantilla_nomina.png 1212w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><strong>\u00bfCu\u00e1les son las retenciones en la n\u00f3mina en 2023?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las retenciones a aplicar cada a\u00f1o se publican en los Presupuestos Generales del Estado. Para el a\u00f1o 2023 las retenciones son las siguientes:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 0 \u20ac hasta 12.450 euros: 19%<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 12.451 euros hasta 20.200 euros: 24%<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 20.201 euros hasta 35.200 euros: 30%\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 35.201 euros hasta 60.000 euros: 37%\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 60.001 euros hasta 300.000 euros: 45%\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s de 300.000 euros: 47%<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si, por ejemplo, una persona recibe un salario 24.000 euros, el tipo que se aplica no es del 30% sobre los 24.000 euros, sino que se aplicar\u00e1 un 19% hasta los 12.450 euros, un 24% a la cantidad que sobrepase los 12.450 euros hasta los 20.201 euros y un 30% sobre la cantidad que exceda de los 20.201 euros hasta los 24.000.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><strong>Otro aspecto que considerar es que la retenci\u00f3n m\u00ednima es del 2% <\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>y solo se aplica a los contratos temporales,<\/strong> contratos en pr\u00e1cticas y contratos de becario, por lo tanto, no se puede aplicar esa retenci\u00f3n m\u00ednima a los contratos indefinidos ni a los fijos discontinuos, a los que ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n la tabla que hemos visto anteriormente.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><strong>\u00bfC\u00f3mo calcular las retenciones del IRPF en la n\u00f3mina?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>calcular las retenciones del IRPF en la n\u00f3mina<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de cada miembro se deben considerar tres aspectos:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Devengos salariales que recibe el trabajador<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Es la cantidad pactada por la empresa por el servicio prestado por el trabajador e incluye: el salario bruto, los complementos salariales (antig\u00fcedad, peligrosidad, etc.), las horas extraordinarias, el salario en especie que reciben los empleados (cheques restaurante o cheques guarder\u00eda, por ejemplo) y otras gratificaciones. Por lo tanto, la <\/span><b>retenci\u00f3n del IRPF var\u00eda seg\u00fan el salario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tramos de retenci\u00f3n del IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Son los tramos que hemos detallado en el apartado anterior y que se establecen cada a\u00f1o por los Presupuestos Generales del Estado. Se trata de tramos progresivos por lo que cuanto mayor es la renta percibida, mayor es la retenci\u00f3n que aplicar.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Circunstancias personales del equipo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Para calcular las retenciones en la n\u00f3mina se considera la situaci\u00f3n personal de cada trabajador. Por ejemplo, influyen aspectos como: tener hijos, familiares a cargo mayores de 65 a\u00f1os o con una discapacidad. Cuanto mayores sean las cargas familiares de la persona, menor ser\u00e1 la retenci\u00f3n a aplicar en el IRPF. Cada a\u00f1o la empresa debe solicitar al trabajador los datos actualizados para adaptar las retenciones del IRPF de ese a\u00f1o. Esto se realiza con el <\/span><b>modelo 145<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Adem\u00e1s, el trabajador debe comunicar a la empresa cualquier cambio que se produzca en sus circunstancias, por ejemplo, el nacimiento de un hijo o el matrimonio.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para realizar el c\u00e1lculo de las retenciones correctamente, la Agencia Tributaria pone a disposici\u00f3n de los ciudadanos una <\/span><a href=\"https:\/\/www2.agenciatributaria.gob.es\/wlpl\/PRET-R200\/R231\/index.zul\"><span style=\"font-weight: 400;\">calculadora<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> en la que se incluyen todos los datos y se obtiene el resultado.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><strong>\ud83d\udc49\ud83c\udffc <a href=\"https:\/\/factorial.es\/calculadora-horas-trabajadas\">Utiliza nuestra calculadora de horas trabajadas aqu\u00ed. \u00a1Totalmente gratis!<\/a><\/strong><\/p>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 ocurre si la retenci\u00f3n en la n\u00f3mina no est\u00e1 bien practicada?<\/strong><\/h2>\n<p><strong>Cuando no se automatizan tareas o no se utiliza un software para n\u00f3minas,<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong> se pueden cometer errores en la elaboraci\u00f3n de n\u00f3minas con las retenciones del IRPF.<\/strong> Los errores pueden consistir en que se retenga m\u00e1s de lo debido o menos de lo que corresponde.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><strong>Si se practica una retenci\u00f3n m\u00e1s elevada de la que corresponde<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>, el trabajador recibir\u00e1 un importe inferior de retribuci\u00f3n.<\/strong> En este caso, no se puede realizar una compensaci\u00f3n, es decir, aplicar una retenci\u00f3n inferior en una n\u00f3mina posterior para compensar. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo que se puede hacer es esperar a realizar la declaraci\u00f3n de la renta y deducirse la retenci\u00f3n del IRPF efectivamente aplicada en la n\u00f3mina. Otra opci\u00f3n, en este supuesto, consiste en presentar en Hacienda una solicitud de devoluci\u00f3n de ingresos indebidos por parte de la empresa o del empleado.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso en que la <\/span><b>retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina sea inferior<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> a la que corresponde o no se practique cuando deber\u00eda haberse aplicado por causa imputable al retenedor (empresario): el empleado, por aplicaci\u00f3n del art\u00edculo 99 de la Ley del IRPF, deducir\u00e1 de la cuota la cantidad que deb\u00eda haberse retenido. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Esto supondr\u00e1 que Hacienda reclame al empresario, la retenci\u00f3n que no se practic\u00f3 o la diferencia entre la que se practic\u00f3 y la que se debi\u00f3 aplicar.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, si el error se debe a una comunicaci\u00f3n de datos del empleado, mediante el modelo 145, de forma incorrecta o falsa, a quien podr\u00eda sancionar Hacienda es al trabajador.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><strong>Efectos de las retenciones en el equipo y en la empresa<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Realizar correctamente las retenciones tiene efectos tanto en cada miembro de la plantilla de la empresa como en la empresa. Por ejemplo:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong>Si la retenci\u00f3n se realiza correctamente la persona<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>\u00a0podr\u00e1 realizar una previsi\u00f3n de ingresos y controlar su liquidez<\/strong>, as\u00ed como su presupuesto personal para hacer frente a los gastos. Tambi\u00e9n, podr\u00e1 saber si la declaraci\u00f3n de la renta tendr\u00e1 un resultado a pagar o a devolver.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong>En el caso de la empresa<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>, realizar una retenci\u00f3n en la n\u00f3mina de forma adecuada genera buen clima laboral,<\/strong> satisfacci\u00f3n laboral, ahorro de tiempo en las gestiones, posibilidad de controlar gastos y, tal y como hemos visto, se podr\u00e1n evitar sanciones de Hacienda.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Preguntas frecuentes sobre la retenci\u00f3n de IRPF en la n\u00f3mina<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, respondemos a algunas de las preguntas m\u00e1s habituales en relaci\u00f3n con las retenciones de IRPF en la n\u00f3mina:\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>\u00bfSe aplica retenci\u00f3n del IRPF a la indemnizaci\u00f3n por despido?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No se tributa por la indemnizaci\u00f3n por despido siempre que no supere la cuant\u00eda definida por el Estatuto de los Trabajadores para cada tipo de despido o se fije el importe por una sentencia judicial. La indemnizaci\u00f3n, adem\u00e1s, no podr\u00e1 ser superior a 180.000 euros.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>\u00bfSe puede aplicar la retenci\u00f3n m\u00ednima del 2% a contratos indefinidos?\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No, la retenci\u00f3n m\u00ednima no se aplica ni a los contratos indefinidos ni a los fijos discontinuos, a los que ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n la tabla que hemos visto en los apartados anteriores.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>\u00bfEs necesario aplicar la retenci\u00f3n del IRPF a los bonus?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si el trabajador recibe bonos o variables a lo largo del a\u00f1o tambi\u00e9n se les aplicar\u00e1 la retenci\u00f3n del IRPF que corresponda.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>\u00bfQu\u00e9 retenci\u00f3n se aplica a los trabajadores extranjeros no residentes?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan la normativa aplicable, los rendimientos del trabajo percibidos por personas f\u00edsicas no residentes en territorio espa\u00f1ol en virtud de un contrato de duraci\u00f3n determinada para trabajadores extranjeros de temporada, de acuerdo con lo establecido en la normativa laboral, tributan al tipo de gravamen del 2%.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aplicar las retenciones correctamente es un trabajo complicado si se realiza manualmente, pero si utilizas un <\/span><b>software de n\u00f3minas,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> no solo evitar\u00e1s errores y sanciones, sino que conseguir\u00e1s que el proceso sea r\u00e1pido y efectivo. <\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Practicar la retenci\u00f3n del IRPF en la n\u00f3mina del equipo de forma correcta es esencial, no solo para que reciban el salario correctamente y no se generen conflictos, sino tambi\u00e9n porque si cometes un error: Hacienda podr\u00eda imponerte una sanci\u00f3n. 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