{"id":144733,"date":"2024-11-14T13:55:36","date_gmt":"2024-11-14T11:55:36","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=144733"},"modified":"2026-01-30T06:22:17","modified_gmt":"2026-01-30T04:22:17","slug":"estado-flujos-efectivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/","title":{"rendered":"El estado de flujos de efectivo (con ejemplo)"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seguro que alguna vez te has preguntado c\u00f3mo una empresa consigue los fondos necesarios para mantener sus operaciones y financiar su crecimiento. El <\/span><b>estado de flujos de efectivo <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">es la herramienta clave para responder a esta duda.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este informe proporciona una visi\u00f3n clara de c\u00f3mo se generan y utilizan los recursos l\u00edquidos, es decir, <\/span><b>el dinero disponible y los activos convertibles en efectivo de manera inmediata<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, en las actividades diarias de la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La informaci\u00f3n que transmite permite a los interesados, desde gerentes hasta inversores, entender si la empresa est\u00e1 en posici\u00f3n s\u00f3lida de cumplir con sus obligaciones financieras y explorar nuevas oportunidades de inversi\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-size: 14pt;\"><strong>Tabla de contenidos:<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#que_es_el_estado_de_flujos_de_efectivo\">\u00bfQu\u00e9 es el estado de flujos de efectivo?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#donde_se_regula_el_estado_de_flujos_de_efectivo\">\u00bfD\u00f3nde se regula el estado de flujos de efectivo?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#obligatoriedad_del_estado_de_flujos\">Obligatoriedad del estado de flujos<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#empresas_obligadas_a_formularlo\">Empresas obligadas a formularlo<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#empresas_que_no_tienen_que_formularlo\">Empresas que no tienen que formularlo<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#cuando_y_donde_se_presenta_el_estado_de_flujos_de_efectivo\">\u00bfCu\u00e1ndo y d\u00f3nde se presenta el estado de flujos de efectivo?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#metodos_de_calculo_del_estado_de_flujos\">M\u00e9todos de c\u00e1lculo del estado de flujos<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#metodo_directo\">M\u00e9todo directo<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#metodo_indirecto\">M\u00e9todo indirecto<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#metodos_segun_el_plan_contable\">M\u00e9todos seg\u00fan el plan contable<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#como_se_elabora_el_estado_de_flujos_de_efectivo_paso_a_paso\">\u00bfC\u00f3mo se elabora el estado de flujos de efectivo paso a paso?<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#flujos_de_efectivo_de_actividades_de_explotacion\">Flujos de efectivo de actividades de explotaci\u00f3n (FEAE)<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#evaluacion_de_los_feae\">Evaluaci\u00f3n de los FEAE<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#autosuficiencia_para_gastos_corrientes\">Autosuficiencia para gastos corrientes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#ejemplo_practico\">Ejemplo pr\u00e1ctico<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#preguntas_frecuentes\">Preguntas frecuentes<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#tipos_de_estados_de_flujos_de_efectivo\">\u00bfQu\u00e9 tipos de estados de flujos de efectivo existen?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#consecuencias_de_no_presentarlo\">\u00bfQu\u00e9 pasa si no se presenta cuando es obligatorio?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#cuentas_contables_utilizadas\">\u00bfQu\u00e9 cuentas contables se utilizan para elaborar el estado de flujos de efectivo?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"que_es_el_estado_de_flujos_de_efectivo\"><b>\u00bfQu\u00e9 es el estado de flujos de efectivo?<\/b><\/h2>\n<p>El estado de flujos de efectivo<strong> es el estado contable que recoge el movimiento del efectivo de la empresa<\/strong> durante el ejercicio de que se trate, poniendo de manifiesto tanto la procedencia de los fondos y otros activos l\u00edquidos como su utilizaci\u00f3n o empleo.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Podemos se\u00f1alar que es uno de los principales informes que forman parte de las cuentas anuales de aquellas entidades que no formulan sus cuentas anuales seg\u00fan el modelo abreviado ni se acogen al plan contable de PYMES.\u00a0<\/span><\/p>\n<p>Junto con los dem\u00e1s informes obligatorios <span style=\"font-weight: 400;\">(el balance, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, la memoria y el estado de cambios en el patrimonio neto), <\/span><b>ofrece<\/b> <b>una visi\u00f3n integral de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de una empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta imagen se logra <\/span><b>detallando las entradas y salidas de efectivo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y sus equivalentes a lo largo de un ejercicio econ\u00f3mico, clasificados seg\u00fan su origen en actividades de explotaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En otras palabras, refleja c\u00f3mo se genera y se utiliza el dinero en la empresa, proporcionando informaci\u00f3n esencial sobre la capacidad de la organizaci\u00f3n para generar efectivo y gestionar su liquidez.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, hay que tener en cuenta que para su elaboraci\u00f3n, se excluyen los movimientos internos de tesorer\u00eda y aquellos activos financieros que, a pesar de su vencimiento a corto plazo, son considerados como equivalentes de efectivo por su baja volatilidad.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De este modo, no solo ofrece un registro hist\u00f3rico de los flujos de caja si no que tambi\u00e9n ayuda a inversores, accionistas y otros usuarios financieros a evaluar la solvencia y capacidad de la empresa para cumplir con sus <a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/contabilidad-analitica\/\">obligaciones financieras<\/a> a corto y medio plazo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por tanto, se trata de una<\/span><b> herramienta clave para la toma de decisiones estrat\u00e9gicas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ya que revela si la empresa genera suficiente liquidez para operar eficientemente y si est\u00e1 optimizando el uso de sus recursos monetarios.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.es\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-142242 size-large\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/16171253\/Factorial-Blog_Blog-post_Product-image-5-1024x416.jpg\" alt=\"software de gesti\u00f3n de gastos\" width=\"1024\" height=\"416\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/16171253\/Factorial-Blog_Blog-post_Product-image-5-1024x416.jpg 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/16171253\/Factorial-Blog_Blog-post_Product-image-5-300x122.jpg 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/16171253\/Factorial-Blog_Blog-post_Product-image-5-768x312.jpg 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/16171253\/Factorial-Blog_Blog-post_Product-image-5.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/p>\n<h2 id=\"donde_se_regula_el_estado_de_flujos_de_efectivo\"><b>\u00bfD\u00f3nde se regula el estado de flujos de efectivo?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El estado de flujos de efectivo est\u00e1 regulado en el <\/span><b>Plan General de Contabilidad (PGC)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, espec\u00edficamente en la norma de elaboraci\u00f3n n\u00famero 9, aplicable a las empresas que no se acogen al plan contable de PYMES ni formulan cuentas anuales abreviadas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El plan establece un modelo normalizado que organiza la informaci\u00f3n en tres secciones claramente diferenciadas:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\">Flujos de efectivo de actividades de explotaci\u00f3n<span style=\"font-weight: 400;\">,\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\">Flujos de efectivo de actividades de inversi\u00f3n<span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\">Flujos de efectivo de actividades de financiaci\u00f3n<span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La normativa detalla que el objetivo principal es proporcionar un an\u00e1lisis estructurado de c\u00f3mo ha variado el efectivo y sus equivalentes durante un ejercicio econ\u00f3mico. De esta manera, se clasifica su origen y su utilizaci\u00f3n seg\u00fan el tipo de actividad.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta divisi\u00f3n permite a los usuarios del informe <\/span><b>evaluar de forma m\u00e1s clara y precisa las fuentes de generaci\u00f3n de liquidez <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">de la empresa, as\u00ed como su capacidad para cubrir sus obligaciones financieras o invertir en su crecimiento.<\/span><\/p>\n<p>\ud83d\udccc <strong>Te puede interesar:\u00a0<a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/notas-de-gastos\/\">Notas de gastos: \u00bfpor qu\u00e9 decir adi\u00f3s a la gesti\u00f3n manual?<\/a><\/strong><\/p>\n<h2 id=\"obligatoriedad_del_estado_de_flujos\"><b>Obligatoriedad del<\/b><b>\u00a0estado de flujos<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La obligatoriedad de formular el estado de flujos de efectivo est\u00e1 determinada por las caracter\u00edsticas y el tama\u00f1o de las empresas, seg\u00fan lo establecido en el Plan General de Contabilidad (PGC) y que veremos a continuaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"empresas_obligadas_a_formularlo\"><b>Empresas obligadas a formularlo\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las compa\u00f1\u00edas que <\/span><b>deben presentar este formato estandarizado son aquellas que no tienen la posibilidad de acogerse al modelo de cuentas anuales abreviadas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (ni, como es l\u00f3gico, al de PYMES).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo general, estas son entidades de mayor envergadura que superan ciertos umbrales de facturaci\u00f3n, activos y n\u00famero de empleados.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este grupo se incluyen las <\/span><b>empresas cotizadas<\/b> <b>y otras entidades con un volumen considerable de actividad econ\u00f3mica.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas est\u00e1n obligadas a presentar cuentas anuales seg\u00fan el modelo normal, que incluye no solo el balance de situaci\u00f3n, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y la memoria, sino que tambi\u00e9n incorpora el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"empresas_que_no_tienen_que_formularlo\"><b>Empresas que no tienen que formularlo\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La Ley<\/span><b> de Sociedades de Capital (LSC)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> establece en su art\u00edculo 257 que no es obligatorio para aquellas empresas que pueden presentar el <\/span><b>balance abreviado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Esto se aplica principalmente a las peque\u00f1as y medianas empresas (PYMES).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De esta forma, quedan exentas de formular el estado de flujos de efectivo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para que una empresa pueda optar por el balance abreviado, debe cumplir con al menos dos de las siguientes tres condiciones durante dos a\u00f1os consecutivos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Total de activo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: que el total de sus partidas de activo no supere los 4 millones de euros.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cifra de negocio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: que el importe neto de su cifra de negocio no sea superior a 8 millones de euros.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Promedio de trabajadores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: que el promedio anual de trabajadores sea inferior a 50.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las empresas de nueva creaci\u00f3n tambi\u00e9n pueden beneficiarse del balance abreviado. Si al finalizar su primer ejercicio cumplen con al menos dos de los tres requisitos mencionados.<\/span><\/p>\n<h2 id=\"cuando_y_donde_se_presenta_el_estado_de_flujos_de_efectivo\"><b>\u00bfCu\u00e1ndo y d\u00f3nde se presenta el estado de flujos de efectivo?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El estado de flujos de efectivo, junto con el resto de informes que constituyen las cuentas anuales, se presenta en el Registro Mercantil que corresponda al domicilio de la empresa.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El plazo de presentaci\u00f3n es de un mes desde la aprobaci\u00f3n de las cuentas, las cuales han de elaborarse en los tres meses siguientes a la fecha de finalizaci\u00f3n del ejercicio (que suele ser, en la gran mayor\u00eda de los casos, el 31 de diciembre) y ser aprobadas en los seis siguientes como m\u00e1ximo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, y en t\u00e9rminos generales, para una entidad que cierra su ejercicio econ\u00f3mico el 31 de diciembre los plazos legales son los siguientes:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta 31 de marzo, para la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta el 30 de junio, para presentaci\u00f3n en la Junta para su aprobaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta el 31 de julio, para su dep\u00f3sito en el Registro Mercantil.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, en algunos casos las fechas pueden ser diferentes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es fundamental que en su elaboraci\u00f3n se respeten estrictamente los principios y normas establecidos en el Plan General de Contabilidad (PGC). Y tener en cuenta que la correcta presentaci\u00f3n, en tiempo y forma, tambi\u00e9n contribuye a la confianza de los accionistas y a la estabilidad del mercado en general.<\/span><\/p>\n<h2 id=\"metodos_de_calculo_del_estado_de_flujos\"><b>M\u00e9todos de c\u00e1lculo del estado de flujos<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para calcular el estado de flujos de efectivo, existen dos m\u00e9todos principales: el <\/span><b>m\u00e9todo directo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y el <\/span><b>m\u00e9todo indirecto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Cada uno tiene sus caracter\u00edsticas y se utiliza en diferentes situaciones.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"metodo_directo\"><b>M\u00e9todo directo\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>m\u00e9todo directo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se centra en mostrar de forma clara todas las entradas y salidas de dinero de la empresa. Es decir, detalla los cobros y pagos que se realizan en la actividad operativa. Con este m\u00e9todo, puedes ver exactamente de d\u00f3nde proviene el efectivo, como:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cobros por ventas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: dinero recibido de clientes por productos o servicios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Pagos a proveedores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: dinero pagado a proveedores por materias primas o servicios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Salarios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: dinero pagado a los empleados.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Otros gastos operativos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: otros desembolsos necesarios para el funcionamiento del negocio.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este enfoque brinda una visi\u00f3n detallada de c\u00f3mo se mueve el efectivo dentro de la empresa.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"metodo_indirecto\"><b>M\u00e9todo indirecto\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>m\u00e9todo indirecto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, por otro lado, comienza con el resultado neto del ejercicio (ganancia o p\u00e9rdida) y ajusta ese dato para reflejar los movimientos de efectivo. Esto implica:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Eliminar partidas no monetarias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como amortizaciones (gastos que no implican salida de efectivo) y provisiones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ajustar cambios en el capital corriente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: por ejemplo, considerar c\u00f3mo cambian las cuentas por cobrar y por pagar.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este sistema es m\u00e1s com\u00fan, ya que es m\u00e1s f\u00e1cil de calcular para muchas empresas, pero no proporciona tanto detalle sobre los movimientos espec\u00edficos de efectivo.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"metodos_segun_el_plan_contable\"><b>M\u00e9todos seg\u00fan el plan contable\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>Plan General de Contabilidad (PGC)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> establece cu\u00e1ndo usar cada m\u00e9todo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Actividades de explotaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Para las operaciones normales de la empresa, como ventas y pagos, se debe utilizar el m\u00e9todo indirecto. Este m\u00e9todo ajusta el resultado contable para llegar a los flujos de efectivo netos de las operaciones, como hemos comentado.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Actividades de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Para la compra o venta de activos y la obtenci\u00f3n de pr\u00e9stamos, se aplica el m\u00e9todo directo. Aqu\u00ed, se detallan los cobros y pagos relacionados, lo que da una imagen clara de c\u00f3mo se generan y utilizan los recursos en estas \u00e1reas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Usar ambos m\u00e9todos proporciona una visi\u00f3n m\u00e1s completa:<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por un lado, el m\u00e9todo indirecto simplifica el an\u00e1lisis de las operaciones cotidianas. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Por otro lado, el m\u00e9todo directo aporta claridad sobre las decisiones de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n, que son especialmente importantes para inversores y analistas externos.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.es\/plantillas\/plantilla-control-gastos\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-136138\" src=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/25133817\/Factorial-Blog_banner_plantilla_control_gastos-1024x422.png\" alt=\"Factorial Blog_banner_plantilla_control_gastos\" width=\"1024\" height=\"422\" srcset=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/25133817\/Factorial-Blog_banner_plantilla_control_gastos-1024x422.png 1024w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/25133817\/Factorial-Blog_banner_plantilla_control_gastos-300x124.png 300w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/25133817\/Factorial-Blog_banner_plantilla_control_gastos-768x317.png 768w, https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/25133817\/Factorial-Blog_banner_plantilla_control_gastos.png 1212w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/p>\n<h2 id=\"como_se_elabora_el_estado_de_flujos_de_efectivo_paso_a_paso\"><b>\u00bfC\u00f3mo se elabora el estado de flujos de efectivo paso a paso?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Elaborar el estado de flujos de efectivo requiere seguir<\/span><b> una serie de pasos <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que aseguren que se refleje correctamente la variaci\u00f3n del efectivo y sus equivalentes.<\/span><\/p>\n<p><b>De d\u00f3nde se toman los datos<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los datos para elaborar el estado de flujos de efectivo se toman principalmente <\/span><b>del balance de situaci\u00f3n y de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El primero proporciona la informaci\u00f3n sobre las variaciones en las partidas de activo y pasivo, mientras que el segundo ofrece el desglose de los ingresos y gastos as\u00ed como el resultado del ejercicio, que es el punto de partida para el c\u00e1lculo de los flujos operativos.<\/span><\/p>\n<p><b>Estructura\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La estructura del estado de flujos de efectivo es la que aparece en el modelo normalizado que contiene el PGC y no se puede alterar. Se divide en <\/span><b>tres grandes bloques<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que corresponden a las diferentes actividades empresariales:<\/span><b> explotaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><b>Flujos de efectivo de actividades de explotaci\u00f3n (FEAE)<\/b><\/p>\n<p id=\"flujos_de_efectivo_de_actividades_de_explotacion\">Este bloque incluye los flujos de caja que provienen de las actividades ordinarias de la empresa, es decir, aquellas relacionadas con su operaci\u00f3n principal.<\/p>\n<p id=\"evaluacion_de_los_feae\">Aqu\u00ed se reflejan cobros por ventas de productos o servicios, as\u00ed como pagos a proveedores, sueldos de empleados, impuestos, y otros gastos operativos como el alquiler o suministros.<\/p>\n<p id=\"autosuficiencia_para_gastos_corrientes\">Los FEAE permiten evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo a partir de su actividad diaria y determinar si es autosuficiente para cubrir sus gastos corrientes.<\/p>\n<p><b>Flujos de efectivo de actividades de inversi\u00f3n (FEAI)<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este bloque muestra los flujos de efectivo vinculados a la <\/span><b>adquisici\u00f3n o venta de activos a largo plazo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Incluye pagos relacionados con la compra de material inmovilizado (como maquinaria, edificios o veh\u00edculos), as\u00ed como de activos intangibles o inversiones financieras.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n recoge los cobros procedentes de la venta de estos activos. Los FEAI permiten medir las decisiones de inversi\u00f3n de la empresa y su capacidad para generar crecimiento a largo plazo a trav\u00e9s de la compra o venta de activos.<\/span><\/p>\n<p><b>Flujos de efectivo de actividades de financiaci\u00f3n (FEAF)<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este apartado recoge los <\/span><b>movimientos de efectivo derivados de las actividades de financiaci\u00f3n de la empres<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">a, como la obtenci\u00f3n de recursos externos o la devoluci\u00f3n de los mismos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Incluye entradas de efectivo procedentes de la emisi\u00f3n de acciones, la obtenci\u00f3n de pr\u00e9stamos o la emisi\u00f3n de deuda, y salidas por pagos de dividendos, amortizaci\u00f3n de deuda o recompra de acciones.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los FEAF muestran c\u00f3mo la empresa financia su actividad, tanto a trav\u00e9s de recursos propios como de terceros, y su capacidad para gestionar su estructura financiera.<\/span><\/p>\n<p><em><strong><a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/certificado-de-retenciones\/\">\ud83d\udccc Certificado de retenciones: obligaciones y c\u00f3mo prepararlo<\/a><\/strong><\/em><\/p>\n<h2 id=\"ejemplo_practico\"><b>Ejemplo pr\u00e1ctico\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, te proporcionamos un ejemplo pr\u00e1ctico sencillo que ayudar\u00e1 a visualizar c\u00f3mo se elabora un estado de flujos de efectivo paso a paso.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La empresa ABC S.L. es una peque\u00f1a empresa que ha preparado su <\/span><b>estado de flujos de efectivo <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">correspondiente al ejercicio de 2023.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con este informe, va a tratar de <\/span><b>reflejar c\u00f3mo se ha generado y utilizado el efectivo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> a lo largo del a\u00f1o, dividiendo los flujos en tres actividades principales: explotaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El Estado de flujos de efectivo se estructurar\u00eda as\u00ed:<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Concepto<\/b><\/td>\n<td><b>Importe (\u20ac)<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Flujos de efectivo de actividades de explotaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Beneficio neto del ejercicio<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">15.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Ajustes por:<\/span><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Depreciaci\u00f3n de activos<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">2.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Variaci\u00f3n en existencias<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">(1.000)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Aumento de cuentas por pagar<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">500<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Aumento de cuentas por cobrar<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">(3.000)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Flujo neto de efectivo de actividades de explotaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><b>13.500<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Flujos de efectivo de actividades de inversi\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Compra de maquinaria<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">(5.000)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Venta de un veh\u00edculo<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">3.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Flujo neto de efectivo de actividades de inversi\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><b>(2.000)<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Flujos de efectivo de actividades de financiaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Obtenci\u00f3n de un pr\u00e9stamo bancario<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">10.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Pago de dividendos<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">(2.000)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Flujo neto de efectivo de actividades de financiaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><b>8.000<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Aumento (disminuci\u00f3n) neto de efectivo<\/b><\/td>\n<td><b>19.500<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Efectivo al inicio del per\u00edodo<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">5.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Efectivo al final del per\u00edodo<\/span><\/td>\n<td><b>24.500<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este ejemplo, podemos ver los siguientes elementos:<\/span><\/p>\n<p><b>Actividades de explotaci\u00f3n.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Aqu\u00ed se incluyen las operaciones diarias de la empresa. El beneficio neto es ajustado con elementos no monetarios como la depreciaci\u00f3n y cambios en cuentas por cobrar y pagar.<\/span><\/p>\n<p><b>Actividades de inversi\u00f3n.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Reflejan la compra de activos (como maquinaria) y la venta de otros activos (como veh\u00edculos).<\/span><\/p>\n<p><b>Actividades de financiaci\u00f3n.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Incluyen transacciones relacionadas con la obtenci\u00f3n de recursos financieros, como pr\u00e9stamos, y pagos a los accionistas (dividendos).<\/span><\/p>\n<h2 id=\"preguntas_frecuentes\"><b>Preguntas frecuentes\u00a0<\/b><\/h2>\n<h3 id=\"tipos_de_estados_de_flujos_de_efectivo\"><b>\u00bfQu\u00e9 tipos de estados de flujos de efectivo existen?\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><b>Solo existe un tipo de estado de flujos de efectivo, basado en un modelo normalizado <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que se divide en tres partes: actividades de explotaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas secciones proporcionan una visi\u00f3n completa del flujo de caja en la empresa.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"consecuencias_de_no_presentarlo\"><b>\u00bfQu\u00e9 pasa si no se presenta cuando es obligatorio?\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si una empresa est\u00e1 obligada a presentar el estado de flujos de efectivo y no lo hace, se considera que <\/span><b>las cuentas anuales est\u00e1n incompletas.\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto puede acarrear sanciones administrativas, dificultades para acceder a cr\u00e9dito o problemas de transparencia ante inversores y accionistas.<\/span><\/p>\n<h3 id=\"cuentas_contables_utilizadas\"><b>\u00bfQu\u00e9 cuentas contables se utilizan para elaborar el estado de flujos de efectivo?\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las cuentas contables que se utilizan para elaborarlo son principalmente las del balance, ya que se toma en cuenta la variaci\u00f3n de activos y pasivos que afectan al efectivo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las principales cuentas son las relacionadas con la tesorer\u00eda, clientes, proveedores, pr\u00e9stamos e inversiones.<\/span><\/p>\n<p>Ahora que ya lo sabes todo, conoce c\u00f3mo podr\u00edas hacerlo\u00a0<strong>mejor y m\u00e1s eficiente<\/strong>\u00a0con Factorial. \u00a1<a href=\"https:\/\/factorial.es\/solicitar-demo\">Pide tu demostraci\u00f3n gratis!<\/a><\/p>\n<p><iframe title=\"YouTube video player\" src=\"\/\/www.youtube.com\/embed\/MO5XLQAY6y0?si=IVbbtwii_AWP2Xni\" width=\"560\" height=\"315\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Seguro que alguna vez te has preguntado c\u00f3mo una empresa consigue los fondos necesarios para mantener sus operaciones y financiar su crecimiento. El estado de flujos de efectivo es la herramienta clave para responder a esta duda. Este informe proporciona una visi\u00f3n clara de c\u00f3mo se generan y utilizan los recursos l\u00edquidos, es decir, el<a href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":291,"featured_media":144749,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[847],"tags":[],"class_list":["post-144733","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas"],"acf":{"topics":"finance"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso \ud83d\udcca<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Descubre c\u00f3mo crear un estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso y analizar la liquidez real de la empresa.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"El estado de flujos de efectivo (con ejemplo)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Descubre c\u00f3mo crear un estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso y analizar la liquidez real de la empresa.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Factorial\" \/>\n<meta property=\"article:publisher\" content=\"https:\/\/www.facebook.com\/people\/Factorial\/100064908455810\/\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2024-11-14T11:55:36+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2026-01-30T04:22:17+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/14135006\/estado-de-flujos.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1800\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"951\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Eva Zamora\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:creator\" content=\"@factorialapp\" \/>\n<meta name=\"twitter:site\" content=\"@factorialapp\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Written by\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Eva Zamora\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Est. reading time\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"12 minutes\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/#article\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\"},\"author\":{\"name\":\"Eva Zamora\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/person\/c26d6b6cb3df43aa6e065893879129e7\"},\"headline\":\"El estado de flujos de efectivo (con ejemplo)\",\"datePublished\":\"2024-11-14T11:55:36+00:00\",\"dateModified\":\"2026-01-30T04:22:17+00:00\",\"mainEntityOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\"},\"wordCount\":2723,\"publisher\":{\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#organization\"},\"articleSection\":[\"Finanzas\"],\"inLanguage\":\"es\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\",\"url\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\",\"name\":\"Estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso \ud83d\udcca\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#website\"},\"datePublished\":\"2024-11-14T11:55:36+00:00\",\"dateModified\":\"2026-01-30T04:22:17+00:00\",\"description\":\"Descubre c\u00f3mo crear un estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso y analizar la liquidez real de la empresa.\",\"inLanguage\":\"es\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/\"]}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#website\",\"url\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/\",\"name\":\"Factorial\",\"description\":\"\",\"publisher\":{\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#organization\"},\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"es\"},{\"@type\":\"Organization\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#organization\",\"name\":\"All-in-one business management software - Factorial\",\"url\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/\",\"logo\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/18155144\/factorial-logo.png\",\"contentUrl\":\"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/18155144\/factorial-logo.png\",\"width\":946,\"height\":880,\"caption\":\"All-in-one business management software - Factorial\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/\"},\"sameAs\":[\"https:\/\/www.facebook.com\/people\/Factorial\/100064908455810\/\",\"https:\/\/twitter.com\/factorialapp\",\"https:\/\/www.linkedin.com\/company\/factorialhr\",\"https:\/\/www.youtube.com\/@factorialmedia\",\"https:\/\/www.instagram.com\/factorial\/#\"]},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/person\/c26d6b6cb3df43aa6e065893879129e7\",\"name\":\"Eva Zamora\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/a617cc3774f3d3c9f31ca263188c243d?s=96&d=identicon&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/a617cc3774f3d3c9f31ca263188c243d?s=96&d=identicon&r=g\",\"caption\":\"Eva Zamora\"},\"url\":\"https:\/\/factorial.es\/blog\/author\/eva-zamora\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO Premium plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso \ud83d\udcca","description":"Descubre c\u00f3mo crear un estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso y analizar la liquidez real de la empresa.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/","og_locale":"es_ES","og_type":"article","og_title":"El estado de flujos de efectivo (con ejemplo)","og_description":"Descubre c\u00f3mo crear un estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso y analizar la liquidez real de la empresa.","og_url":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/","og_site_name":"Factorial","article_publisher":"https:\/\/www.facebook.com\/people\/Factorial\/100064908455810\/","article_published_time":"2024-11-14T11:55:36+00:00","article_modified_time":"2026-01-30T04:22:17+00:00","og_image":[{"width":1800,"height":951,"url":"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/14135006\/estado-de-flujos.jpg","type":"image\/jpeg"}],"author":"Eva Zamora","twitter_card":"summary_large_image","twitter_creator":"@factorialapp","twitter_site":"@factorialapp","twitter_misc":{"Written by":"Eva Zamora","Est. reading time":"12 minutes"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"Article","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/"},"author":{"name":"Eva Zamora","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/person\/c26d6b6cb3df43aa6e065893879129e7"},"headline":"El estado de flujos de efectivo (con ejemplo)","datePublished":"2024-11-14T11:55:36+00:00","dateModified":"2026-01-30T04:22:17+00:00","mainEntityOfPage":{"@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/"},"wordCount":2723,"publisher":{"@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#organization"},"articleSection":["Finanzas"],"inLanguage":"es"},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/","url":"https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/","name":"Estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso \ud83d\udcca","isPartOf":{"@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#website"},"datePublished":"2024-11-14T11:55:36+00:00","dateModified":"2026-01-30T04:22:17+00:00","description":"Descubre c\u00f3mo crear un estado de flujos de efectivo en Excel paso a paso y analizar la liquidez real de la empresa.","inLanguage":"es","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/factorial.es\/blog\/estado-flujos-efectivo\/"]}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#website","url":"https:\/\/factorial.es\/blog\/","name":"Factorial","description":"","publisher":{"@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#organization"},"potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/factorial.es\/blog\/?s={search_term_string}"},"query-input":"required name=search_term_string"}],"inLanguage":"es"},{"@type":"Organization","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#organization","name":"All-in-one business management software - Factorial","url":"https:\/\/factorial.es\/blog\/","logo":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/","url":"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/18155144\/factorial-logo.png","contentUrl":"https:\/\/factorial.es\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/18155144\/factorial-logo.png","width":946,"height":880,"caption":"All-in-one business management software - Factorial"},"image":{"@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/"},"sameAs":["https:\/\/www.facebook.com\/people\/Factorial\/100064908455810\/","https:\/\/twitter.com\/factorialapp","https:\/\/www.linkedin.com\/company\/factorialhr","https:\/\/www.youtube.com\/@factorialmedia","https:\/\/www.instagram.com\/factorial\/#"]},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/person\/c26d6b6cb3df43aa6e065893879129e7","name":"Eva Zamora","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/factorial.es\/blog\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/a617cc3774f3d3c9f31ca263188c243d?s=96&d=identicon&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/a617cc3774f3d3c9f31ca263188c243d?s=96&d=identicon&r=g","caption":"Eva Zamora"},"url":"https:\/\/factorial.es\/blog\/author\/eva-zamora\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/144733"}],"collection":[{"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/291"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=144733"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/144733\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":144768,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/144733\/revisions\/144768"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/144749"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=144733"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=144733"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/factorial.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=144733"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}