Ana y Francisco son compañeros de trabajo y tienen el mismo salario bruto. Ambos comen todos los días un menú en la cafetería de la empresa. Sin embargo, a final de mes, Ana tiene más liquidez en su salario al disponer de una nómina flexible donde hay incluido el ticket de restaurante, lo que le permite ahorrar y sumar casi 400 euros limpios al año frente a su compañero. Francisco, por su parte, además de asumir el coste de cada comida, paga el 20% del IRPF correspondiente a su salario.
Este sencillo ejemplo ilustra cómo la nómina flexible, un modelo de remuneración personalizado y adaptable, puede ofrecer ventajas a los empleados a la hora de optimizar sus ingresos y acceder a beneficios fiscales. Estas son virtudes de las que también se benefician las organizaciones que, sin tener que asumir ningún coste, van a contar con empleados más satisfechos y comprometidos.
¿Sabes qué quiere decir nómina flexible? Y, ¿cuánto puedes ahorrar con la retribución flexible? ¿Es siempre la mejor opción? Si estas preguntas rondan tu cabeza, no eres el único. Para ayudarte a responderlas, hemos preparado este artículo que explora un concepto con el vas a ver cómo es posible aumentar el salario líquido de los empleados.
¿Qué es la nómina flexible?
La nómina flexible es una modalidad salarial que permite a los trabajadores decidir cómo recibir parte de su sueldo. En concreto, este sistema ofrece la posibilidad de destinar una porción de la remuneración bruta hacia servicios concretos, como guardería o seguro médico, reduciendo así la base imponible para el cálculo del IRPF y aumentando el salario neto percibido.
Si bien es cierto que esta opción puede ser muy atractiva para muchos trabajadores, no todos pueden beneficiarse de la nómina flexible. Para poder acogerse a ella, es imprescindible que la empresa cuente con un Plan de Retribución Flexible establecido.
Este documento debe contemplar los productos y servicios específicos que los empleados pueden incluir en esta modalidad, siguiendo siempre los requisitos legales y fiscales vigentes para garantizar su correcta aplicación y el aprovechamiento de las ventajas fiscales correspondientes. La elección de unos u otros dependerá de la oferta que tenga la organización y las necesidades del propio empleado.
Algunos de los productos y servicios más valorados en la nómina flexible son la guardería de los hijos, tickets restaurante, seguros médicos, formación y transporte.
Cada uno de estos elementos cuenta con sus propias particularidades fiscales que determinan el ahorro potencial para el trabajador. Por ello, a la hora de elegir entre unas u otras, hay que escoger siempre las que mejor se adapten al estilo de vida del individuo y analizar si compensa su inclusión en la nómina flexible.
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Consideraciones legales y fiscales de la nómina flexible
La implementación de la nómina flexible requiere formalizar los cambios mediante una acuerdo de novación o acuerdo de retribución flexible. Este documento legal establece claramente la conformidad entre empresa y trabajador para participar en un plan de retribución flexible y modificar la estructura del salario, pasando de un sueldo totalmente monetario a uno mixto, que combina dinero y beneficios en especie, sin alterar el importe bruto total.
Este acuerdo, que debe firmarse antes de beneficiarse de los servicios, debe detallar los conceptos específicos que se incluyen en la nómina flexible, los importes asignados a cada uno y el período de vigencia.
Es, por tanto, un paso imprescindible para considerar que los productos del plan sean considerados retribución en especie, según la Ley de IRPF 35/2006, y evitar problemas de interpretación por parte de Hacienda.
En cuanto a las especificaciones fiscales, cada producto o servicio tiene sus propias características. Entre las más utilizadas, encontramos:
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Beneficios de los productos y servicios que pueden incluirse en una nómina flexible |
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Producto/Servicio |
Exención de IRPF |
Detalles y limitaciones |
| Tickets de comida (Tickets Restaurante) | Hasta 11 € por día laborable. | Intransferibles, no reembolsables. Tarjetas digitales válidas en plataformas de comida a domicilio. |
| Ayuda para transporte (Abono Transporte) | Hasta 1.500 € anuales (límite mensual de 136,36 €). | Abonos de transporte público. |
| Guarderías (Cheque Guardería) | Completamente exentos. | Vales numerados, nominativos y no reembolsables. |
| Seguros de salud | Hasta 500 € anuales por beneficiario (empleado, cónyuge e hijos). | El límite puede variar por comunidad autónoma. |
| Formación y cursos | Completamente exentos. | Cuando la actividad está relacionada con el desempeño profesional. |
| Vehículo | -Si el vehículo es de uso mixto y privativo al 100%, los costes para la empresa ascienden al 80% del valor del vehículo y el trabajador es responsable del restante 20%.
-Cuando la atribución de los cargos del vehículo es compartida porque se usa al 50% para el trabajo y al 50% para uso privado, la empresa asume los costes del 80% sobre el valor del vehículo y el 50% de la parte restante. El trabajador sería responsable solo del 50 % del 20 % sobre el valor del vehículo. |
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A pesar de estos porcentajes, los empleados deben tener en cuenta ciertos aspectos, muchos de ellos relacionados con la puesta en marcha de la ley de teletrabajo. Esta ha modificado el acceso a ciertos beneficios dentro de la nómina flexible al establecer criterios específicos sobre qué productos pueden mantener su tratamiento fiscal favorable cuando el trabajo se realiza fuera de las instalaciones de la empresa.
Por ejemplo, los cheques restaurante y transporte presentan particularidades durante el teletrabajo. En días de trabajo remoto, los tickets de restaurante mantienen su tratamiento fiscal favorable hasta ciertos límites, mientras que las ayudas al transporte pueden perder su ventaja fiscal si no existe desplazamiento al centro de trabajo.
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Beneficios de la nómina flexible
La implementación de la nómina flexible puede favorecer tanto a los empleados como a las propias organizaciones. Del lado de los primeros, este sistema de compensación optimiza fiscalmente su salario, permitiendo un incremento del poder adquisitivo. A las empresas les ayuda a crear un entorno laboral más satisfactorio y competitivo sin tener que asumir costes añadidos.
Ventajas del sueldo flexible para el empleado
- Mayor capacidad adquisitiva. El aumento de la capacidad adquisitiva constituye una de las ventajas más notables, ya que los trabajadores pueden experimentar incrementos en su salario neto de hasta un 15% gracias a la exención fiscal aplicable a determinados beneficios. Esta mayor liquidez mensual se produce sin necesidad de solicitar aumentos salariales a la empresa.
- Favorece la conciliación. La conciliación laboral y familiar mejoran sustancialmente con este sistema retributivo. Los empleados acceden a servicios como guarderías o transporte con ventajas fiscales, reduciendo el estrés y las preocupaciones económicas asociados a estos gastos cotidianos. Esto, a su vez, impacta positivamente en el rendimiento profesional y en la calidad de vida personal.
- Satisfacción laboral. Esta aumenta cuando los trabajadores perciben que la empresa se preocupa por su bienestar. La nómina flexible demuestra este interés al ofrecer opciones que responden a las necesidades reales de la plantilla.
- Flexibilidad y planes personalizables. La personalización del paquete retributivo permite adaptar el salario a las circunstancias individuales. Cada empleado puede seleccionar los productos más relevantes que ofrezca su organización para su situación particular
- Acceso a beneficios que de otro modo no serían asequibles. La nómina flexible facilita el acceso a servicios como formación continua o seguros de salud, que pueden no estar dentro del presupuesto personal del empleado.
Beneficios de la nómina flexible para la empresa
- No supone gasto adicional. La nómina flexible no supone gastos adicionales para las organizaciones, ya que esta modalidad permite mejorar las condiciones económicas de los empleados sin incrementar la partida presupuestaria destinada a salarios. Las empresas mantienen estables sus costes laborales mientras aumentan el valor percibido por los trabajadores, optimizando así la inversión en capital humano.
- Retener y atraer talento. La capacidad para retener y atraer talento se refuerza con este modelo retributivo. Según el Barómetro de la retribución flexible de Pluxee, el 75% de los profesionales valora trabajar en empresas que ofrecen estos sistemas y un 52% las solicitaría si su empresa lo ofreciese. Esta preferencia convierte la nómina flexible en una herramienta para diferenciarse en un mercado laboral cada vez más competitivo y fortalecer el vínculo empleado-empresa.
- Aumento de la productividad. La productividad experimenta mejoras cuando se implementa correctamente un sistema de nómina flexible. Los empleados más satisfechos muestran mayor compromiso y rendimiento, reduciendo el absentismo laboral hasta en un 30% según estudios recientes.
- Mejora de la imagen corporativa. Del mismo modo, la imagen corporativa se beneficia considerablemente al incorporar sistemas de nómina flexible al ser percibidas como innovadoras y centradas en el bienestar de sus equipos. Esta sensibilidad trasciende al mercado laboral, mejorando el posicionamiento de marca y facilitando los procesos de selección.
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¿Cuánto te puedes ahorrar con la nómina flexible?
El secreto del ahorro de la nómina flexible reside en la reducción de la base imponible con la que se calcula el IRPF. Al transformar parte del salario bruto en servicios exentos de tributación, ya sea total o parcialmente, disminuye la cantidad sobre la que se calcula el IRPF, lo que supone un incremento inmediato del salario neto mensual.
Este ahorro varía según los productos seleccionados y el tipo impositivo personal. Los tickets restaurante, como hemos visto en la tabla de arriba, permiten una exención fiscal de hasta 11€ diarios, lo que supone un ahorro anual aproximado de 600€ (calculando 12 meses) para un trabajador con un tipo medio del 20%.
Por su lado, los cheques guardería son uno de los mayores ahorros posibles dentro de la nómina flexible. El 100% del importe destinado a este servicio queda exento de IRPF, permitiendo a padres y madres recuperar hasta un 30% del coste real según su tramo fiscal.
La tarjeta transporte (hasta 1.500€ anuales), el seguro médico (500€ por beneficiario) y la formación relacionada con la actividad profesional (100% exenta) completan las principales opciones de ahorro. Los trabajadores tienen la posibilidad de combinar varios de estos productos para maximizar los beneficios fiscales de su nómina flexible y optimizar tu planificación financiera personal.
Ejemplo práctico de nómina flexible con tarjeta de transporte
En los últimos años, uno de los productos que más está llamando la atención de los trabajadores a la hora de incluirlo en su nómina flexible es la tarjeta de transporte. No es para menos, si tenemos en cuenta que más del 60% de los trabajadores utiliza el transporte público para sus trayectos laborales, un porcentaje que aumenta hasta el 84% en el caso de la generación más joven del mercado laboral (la ‘generación Z’).
Si nos ponemos en la situación de Javier, un joven de 28 años que trabaja en el centro de Barcelona y suele utilizar el transporte público a diario para desplazarse a las oficinas, podemos ver que cada mes gasta aproximadamente 75 euros en billetes de metro y autobús.
Con un plan de retribución flexible que incluya la tarjeta de transporte, podría optar a incluir el pago mensual de 75 euros para transporte en su nómina, cantidad que estaría exenta de IRPF. Esto significa que, si no tuviera este beneficio, Javier pagaría un 20% de IRPF sobre esos 75 euros, lo que se traduce en un coste de 15 euros al mes, quedándose con solo 60 euros.
De este modo, Javier recibiría la totalidad de los 75 euros, lo que le ahorraría 180 euros al año (15 euros x 12 meses) en impuestos, mejorando así su capacidad adquisitiva y facilitando su día a día en el transporte capitalino. En la actualidad, la normativa contempla que la cantidad mensual no podrá exceder de 136,36 euros mensuales por trabajador, con el límite de 1.500 euros anuales.
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Nómina flexible vs salario en especie: diferencias clave
Los conceptos de nómina flexible y salario en especie no deben llevarnos a la confusión. La nómina flexible implica la sustitución de una parte del salario por el abono de productos o servicios, mientras que el salario en especie es un añadido al salario base. Aunque los dos términos tienen puntos en común, existen diferencias notables entre ellos.
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Diferencias entre nómina flexible y salario en especie |
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Características |
Nómina flexible |
Salario en especie |
| Definición | Modalidad salarial donde el empleado destina parte de su salario bruto a productos/servicios que pueden estar exentos de IRPF. | Beneficio adicional al salario dinerario previamente acordado. |
| Impacto en el salario | Implica una reducción del salario dinerario | Se suma al salario dinerario, no lo reduce |
| Decisión sobre los beneficios | El empleado elige entre los beneficios ofrecidos por la empresa. | La empresa decide qué tipo de retribución en especie ofrece. |
| Optimización fiscal | Permite optimizar el salario aprovechando productos/servicios exentos de IRPF (bonificación fiscal). | Puede tener implicaciones fiscales, pero no es su objetivo principal. |
| Regulación | Se debe regular en los convenios colectivos o en los contratos propios. | Se debe regular en los convenios colectivos o en los contratos propios. |
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Nómina flexible: el camino hacia una remuneración más satisfactoria
En el competitivo contexto económico y empresarial actual, donde la búsqueda de talento es cada vez más importante y difícil, la nómina flexible se ha convertido en un atractivo para fidelizar y atraer empleados. Al incrementar el poder adquisitivo de las personas sin generar costes adicionales para las organizaciones, las dos partes salen ganando.
Beneficios que trascienden el ámbito económico y alcanzan otros ámbitos como la conciliación, la satisfacción laboral y el compromiso con la empresa. Por ello, implementar un plan de nómina flexible supone una decisión estratégica para las que están comprometidas con la retención del talento y la mejora del clima laboral.
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