Al momento de gestionar las incidencias en la nómina de los trabajadores que integran nuestra empresa, este es uno de los factores más importantes que debemos tener en cuenta.
Resulta ser que los complementos salariales y no salariales son aquellas sumas pagadas por parte de las empresas a sus trabajadores con quienes mantienen una relación laboral. Estos complementos impactarán directamente sobre la percepción salarial de los empleados y hará que dos o más personas bajo un mismo rol, a final de cada mes reciban salarios diferentes.
¿Qué son los complementos salariales?
Los complementos salariales son aquellas sumas de dinero que justamente complementan o bien, se suman al salario base para conformar la retribución salarial final que la persona percibe cada mes. Por ejemplo, las horas extras o el pago realizado por nocturnidad son algunos de los complementos salariales más habituales.
El tipo de complemento salarial, la cantidad de dinero y la naturaleza del mismo, será pautado dependiendo de las condiciones personales del trabajador en cuestión, su desempeño laboral y la situación de la empresa.
Dentro del Estatuto de los Trabajadores, el principal cuerpo legal que influye cuando hablamos de complementos salariales. Según recopila el artículo 26, estos son entendidos como:
(…) se determinará la estructura del salario, que deberá comprender el salario base, como retribución fijada por unidad de tiempo o de obra y, en su caso, complementos salariales fijados en función de circunstancias relativas a las condiciones personales del trabajador, al trabajo realizado o a la situación y resultados de la empresa, que se calcularán conforme a los criterios que a tal efecto se pacten.
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Tipos de complementos salariales más frecuentes
Como mencionamos anteriormente, son varios los factores que influyen en la tipología de los complementos salariales. Para poder entenderlo mejor, es necesario conocer las diferentes categorías en las que se basa esta segmentación y como en función de estas es que son fijadas.
Por características personales
Estos complementos salariales, como lo indica la palabra, son aquellos que tienen su base en las condiciones propias de la persona independientemente de la empresa. Estos son
- Antigüedad. Su cálculo se realiza sobre la cantidad de años en servicio, ejercicio o funciones que el o la trabajadora ha realizado dentro de la empresa. La suma de dinero que hace a este complemento es fijada de acuerdo al convenio colectivo de trabajo que corresponde al sector en el que se desarrolla como profesional.
- Titulaciones y/o conocimientos especiales. Se trata del conjunto de conocimientos específicos respaldado por la certificación correspondiente como ser un titulo de grado, doctorado, máster, etc.
Por las características del puesto de trabajo
El segundo factor más común en lo que se refiere a complementos salariales, es aquel que está atado directamente a las funciones específicas que hacen al rol laboral sobre el cual se desempeña una persona. A saber:
- Cantidad/calidad del trabajo. Dependiendo del tipo de desempeño y/o productividad laboral, el trabajador recibirá una retribución económica estipulada. Esto puede surgir como un incentivos o bonificaciones que conforma al programa de reconocimiento o como parte de buenos resultados obtenidos luego de medirse la performance utilizando KPI´s específicos. Al mismo tiempo, pueden tratarse de horas extras, puntualidad u otros conceptos asociados al control horario.
- Nocturnidad. También conocido como horas nocturnas, se da cuando la jornada laboral ocupa la franja horaria que abarca desde las 22 a las 06 hs. Debido a su impacto sobre la salud y el bienestar laboral, esas horas merecen una cotización que se retribuye en forma de complemento salarial.
- Turnicidad. Cuando para la realización de un trabajo se debe confiar en sistema de turnos rotativos, este tipo de desempeño es remunerado en el salario bajo el concepto de complemento.
- Riesgo laboral. Dependiendo del tipo de empleo y las responsabilidades del rol, puede que exista lo que se conoce como “penosidad”. Esta se registra cuando el desempeño en el trabajo implica un riesgo inherente como ser la toxicidad o peligrosidad a la que se encuentra expuesto/a el empleado/a.
- Días festivos. Se da cuando, dependiendo de las características del puesto de trabajo, los trabajadores deben asistir o bien desempeñarse durante días festivos o no laborables.
- Por la función desempeñada. otro de los parámetros que puede incluirse dentro de los complementos salariales son las particularidades que exige un determinado puesto de trabajo.
- Disponibilidad plena. La disponibilidad total o absoluta de los trabajadores puede comprenderse como el estado de “guardia” de una persona frente a una eventualidad laboral que haga que la empresa pueda disponer del tiempo del trabajador independientemente de lo que estipula su jornada.
- Según el lugar de residencia. Se trata de casos específicos para las personas que residan en territorios/ provincias insulares o en Ceuta y Melilla.
Por la situación de la empresa
Los complementos salariales en este tipo de circunstancias, ocurren cuando como parte de un programa de fidelidad o de mejoramiento del employee experience, las compañías deciden incluir a los trabajadores (en su totalidad o a un grupo específico) dentro de los objetivos de negocio.
- Bonificación por beneficio. Se trata de un complemento proporcional basado en las ganancias financieras de la organización mediante la cual, a mayor crecimiento de la compañía mayor será el complemento que reciben los empleados.
- Participación en el capital social. Este concepto se remonta a las épocas del fordismo durante la década del ´50 en el siglo XX. Se da cuando los trabajadores cuentan con la posibilidad de adquirir acciones en la empresa para la cual trabajan.
Complementos en especie
Son percepciones salariales no dinerarias ofrecidas al trabajador para el uso y consumo de distintos derechos, bienes o servicios. Estas retribuciones se deberán reflejar en la nómina y no pueden exceden el 30 por 100 del salario total.
Pagas extraordinarias
Este tipo de retribución dependerá del convenio colectivo pactado entre el empleado y la empresa, pero normalmente suelen darse 2 pagas al año una en Navidad y la otra en verano. Estas pagas se cotizarán mensualmente, aunque dependiendo del convenio se podrán establecer un número superior de pagas extraordinarias.
Complementos salariales consolidables y no consolidables
Aunque de primera mano pueda parecer confuso, los complementos salariales consolidables y no consolidables, son dos conceptos relativamente sencillos.
- Complementos consolidables, entendemos a aquellos conceptos extra sobre el salario de una persona que se consideran exigibles por ley y no son sensibles de ser modificados o anulados.
- Complementos no consolidables, entendemos justamente lo opuesto, complementos que sí pueden sufrir cambios a lo largo del tiempo.
Por regla general, los complementos salariales consolidables son aquellos que mencionamos en el primer apartado y que hacen a las características de la persona en relación a su puesto de trabajo. Es decir, formación y antigüedad.
Por su parte, los complementos no consolidables se vinculan con las características propias del puesto de trabajo. Lo que implica que, si un trabajador cambia de área o de tipo de jornada, sus complementos pertinentes serán modificados. Por ejemplo, si un empleado que realizaba horas nocturnas es movido a un turno fijo matutino, su complemento salarial de turnicidad/nocturnidad, se pierde.
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¿Cómo calcular los complementos salariales en una nómina?
Calcular los complementos salariales de manera correcta es fundamental para una gestión de nóminas eficiente y transparente. Un cálculo erróneo puede generar problemas administrativos, afectar la satisfacción de los empleados e incluso derivar en sanciones por incumplimientos legales.
Los complementos salariales se suman al salario base y pueden variar en función de varios factores, como la experiencia del trabajador, el tipo de jornada que realiza o la situación financiera de la empresa.
Para asegurarte de que los cálculos sean precisos, es importante seguir un proceso estructurado que garantice que cada complemento se aplique de manera justa y conforme a la normativa vigente.
A continuación, desglosamos los pasos clave para calcular los complementos salariales correctamente.
1. Identificar los complementos salariales aplicables
El primer paso es determinar qué complementos salariales corresponden a cada trabajador según su puesto, desempeño y condiciones laborales. Estos complementos pueden dividirse en tres grandes categorías:
Categoría | Ejemplos | Características |
---|---|---|
Personales | Antigüedad, formación, idiomas | Dependen de las cualidades individuales del trabajador y suelen ser consolidables (no pueden retirarse fácilmente). |
Por puesto de trabajo | Nocturnidad, turnicidad, peligrosidad | Relacionados con las condiciones laborales específicas. Suelen ser no consolidables y dependen del tipo de trabajo que se realiza. |
Por situación de la empresa | Participación en beneficios, incentivos por productividad | Se otorgan en función de los resultados económicos o la estrategia de la empresa. Pueden cambiar en función del desempeño global de la organización. |
Es fundamental que tanto empleados como empleadores tengan claridad sobre qué complementos aplican en cada caso y cómo se determinan. Para ello, es recomendable revisar el convenio colectivo aplicable y el contrato de trabajo firmado por ambas partes.
2. Determinar la base de cálculo
Cada complemento salarial puede calcularse de distintas maneras, dependiendo de cómo esté estipulado en el contrato o convenio colectivo. Algunas de las metodologías más utilizadas incluyen:
Método de cálculo | Descripción | Ejemplo |
---|---|---|
Porcentaje sobre el salario base | El complemento se calcula como un porcentaje fijo del salario base. | Si un trabajador tiene un salario base de 2.000 € y se le aplica un 5% por antigüedad, recibirá 100 € adicionales. |
Valor fijo por unidad de tiempo | Se establece una cantidad fija por hora, día o mes, dependiendo del complemento. | En el caso de la nocturnidad, si el plus es de 2 € por hora nocturna y el empleado trabaja 30 horas en ese turno, recibirá 60 € extra. |
Basado en rendimiento o productividad | Se otorga en función de objetivos cumplidos, productividad o métricas específicas. | Un vendedor recibe 200 € adicionales si supera los 50.000 € en ventas mensuales. |
La clave para un cálculo correcto es utilizar las fórmulas adecuadas y asegurarse de que cada complemento se refleje correctamente en la nómina.
3. Aplicar las deducciones y cotizaciones
No todos los complementos salariales cotizan en la Seguridad Social. Es importante distinguir entre aquellos que forman parte de la base de cotización y aquellos que están exentos.
Tipo de complemento | Cotiza en la Seguridad Social? | Ejemplos |
---|---|---|
Complementos salariales | Sí, cotizan | Antigüedad, nocturnidad, turnicidad, productividad. |
Complementos extrasalariales | No, están exentos de cotización | Dietas de transporte, indemnizaciones por despido, pagos por traslado. |
💡 Consejo práctico: Antes de aplicar deducciones, es recomendable verificar la normativa vigente y las condiciones del convenio colectivo, ya que pueden existir excepciones o regulaciones específicas para cada sector.
4. Reflejar correctamente los complementos en la nómina
Para garantizar transparencia en la retribución, los complementos salariales deben estar claramente reflejados en la nómina del trabajador. Una nómina bien estructurada no solo facilita la comprensión del salario por parte del empleado, sino que también ayuda a evitar errores administrativos y posibles conflictos laborales.
A continuación, te mostramos cómo deberían aparecer los complementos en una nómina:
Ejemplo de desglose de nómina con complementos salariales
Concepto | Cantidad (€) |
---|---|
Salario base | 2.000,00 € |
Complemento por antigüedad (5%) | 100,00 € |
Complemento por nocturnidad (30 horas x 2 €/hora) | 60,00 € |
Complemento por productividad | 200,00 € |
Total devengado | 2.360,00 € |
📌 Importante: Para evitar errores en los cálculos, muchas empresas recurren a software de gestión de nóminas que automatizan estos procesos y reducen la posibilidad de fallos.
Diferencia entre los complementos salariales y no salariales
A menudo es normal confundir estos términos cuando llega el momento de gestionar nóminas o bien de calcular el salario bruto vs salario neto. Pero lo cierto, es que como lo indican sus nombres, ambos aluden a cuestiones tangiblemente diferentes.
El complemento salarial es un extra, una suma de dinero que se añade al salario pero que hace referencia a la función laboral específicamente de una persona. Ya sea por las características particulares de la misma o por las cualidades de la empresa, como aclaramos anteriormente.
Por su parte, las percepciones extrasalariales o no salariales, no necesariamente tiene que ver con el desempeño en sí mismo. Sino que, por el contrario, se vincula con otras condiciones que se relacionan en forma indirecta con la labor que realiza una persona en nuestra empresa y son retribuciones que aparecerán en la nómina pero no pertenecen al salario.
Complementos no salariales o extrasalariales
Los complementos no salariales, también llamados extrasalariales, son aquellas retribuciones que percibe la persona pero que no se encuentran ligadas al trabajo que realiza dentro de la empresa, sino que son pagos al colaborador para compensar o indemnizar gastos que haya asumido con su dinero.
Según el artículo 26 del Estatuto de los Trabajadores se expresa que «no tendrán la consideración de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnización o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral, las prestaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslado, suspensiones o despidos».
Ejemplos de percepciones no salariales o extrasalariales
Compensaciones de gastos
En muchas ocasiones, los complementos extrasalariales que puede llegar a percibir una persona trabajadora, tienen que ver con compensar cualquier tipo de inversión que el empleado tenga que hacer de su bolsillo para poder facilitar el desarrollo de la actividad laboral. Estas percepciones no salariales pueden ejemplificarse en:
- Costes de desplazamiento. O también conocido como “viáticos”, se trata del coste fijo que una persona tiene cada mes para poder desplazarse desde su domicilio particular hasta las instalaciones u oficinas de su empresa. También se puede ayudar o sufragar este gasto con el ticket transporte del que disponen algunos planes de compensación y retribución flexible.
- Viajes. En caso del traslado hacia otra dependencia, ciudad o país por motivos laborales (con o sin pernocte) las empresas deben retribuir los costes de dicha actividad.
- Uniformes. En muchas compañías y sobre todo en trabajos industriales o de logística, a los empleados se les exige por cuestiones de seguridad e higiene, el uso de indumentaria específica la cuál debe ser cubierta o bonificada como complemento extrasalarial por parte del empleador.
- Uso de materiales. En el caso de que el trabajador deba realizar su trabajo utilizando herramientas específicas y de su propiedad, el mantenimiento y los gastos por deterioro o daño corresponde a las empresas.
- Quebranto de moneda. Este es un plus extrasalarial que reciben algunas personas cuando las funciones de su puesto de trabajo se relacionan con recibir dinero en metálico, usualmente cuando se realiza el cobro a clientes.
Indemnizaciones
Las indemnizaciones laborales pueden darse en una variedad de contextos y escenarios. Pero lo más sencillo es establecer que estas ocurren cuando debido a la actividad de una persona dentro de su ámbito o esfera profesional, se produce algún tipo de modificación perjuicio sobre su integridad física, psíquica o su patrimonio.
Cuando esto sucede, las empresas deben hacer pago de una cierta cantidad de dinero que definiremos como, justamente, indemnización que en este caso es entendida además como complemento extrasalarial. Las condiciones más habituales para que esto suceda son:
- Fallecimiento del trabajador. Naturalmente no será la persona en cuestión quien goce de este complemento, sino las personas que se consideren bajo la ley como herederas o en todo caso aseguradas llegado el caso.
- Incapacidad total, parcial o temporal. Cuando se producen padecimiento, afecciones o enfermedades que afectan el desarrollo regular de las actividades laborales y son consideradas estas como “enfermedades laborales” a su vez.
- Modificaciones sustanciales. Cuando se genera una alteración o actualización de las condiciones de trabajo, ya sea por el tipo y duración de la jornada y su modalidad o por existir un traslado de una ciudad a otra.
- En caso de finalizarse la relación laboral.
Percepciones por matrimonio
Las prestaciones por matrimonio ofrecidas por el empleador son percepciones no salariales. Por lo general es una cantidad ofrecida a la persona con una cantidad a libre voluntad del empleador, aunque algunas veces se encuentra estipulado dentro del convenio colectivo.
Horas extraordinarias
Se considera una percepción extrasalarial el pago por las horas extraordinarias, exceptuando cuando se cotiza por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
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Complementos salariales que no cotizan
La cotización en la Seguridad Social, es la noción que establece que todas las personas plausibles de tributar impuestos, abonen una cuota correspondiente a las arcas del Estado. Estas cuotas se desprenden y asocian con la percepción salarial y, en el caso de los trabajadores, se calcula teniendo en cuenta el IRPF.
Muchas veces, algunos complementos salariales son alcanzados por esta normativa y en otros casos, no sucede esto.
Los complementos salariales que no cotizan son aquellos que hacen al desempeño de laboral de la persona. En su mayoría, se trata de los complementos extrasalariales que mencionamos anteriormente: traslados, viáticos, uso de herramientas, ropa de trabajo, etc.
Gestionar nóminas y calcular incidencias es una tarea fundamental en la gestión de recursos humanos de cualquier empresa. Automatizar este tipo de procesos es una idea clave para lograr maximizar recursos y de esta manera, optimizar la performance de todas aquellas personas que integran la plantilla de trabajadores.
Preguntas frecuentes sobre los complementos salariales
-
¿Los empleados gozan del derecho a recibir cantidades adicionales a su salario?
No generalmente. Los pagos extras proporcionados, si existen, dependerán del convenio colectivo que los regule, el contrato de cada trabajador y las políticas internas de la empresa. Para fines de motivación y retención del talento, algunas compañías optan a ofrecer pagos adicionales como bonificaciones.
-
¿Es posible que quiten estos adicionales salarios pagos por la fuerza del contrato en sí partes?
Todo dependerá del tipo de pago. Los complementos que conllevan orden superior, como antigüedad o nivel formativo, no se podrán suprimir unilateralmente sin alguna negociación. Pero los que no conllevan orden superior, tales como: turno nocturno o horas de productividad, si lo podrán hacer en el caso de que se den cambios en las condiciones laborales.
-
¿Las cifras de pagos anexos se descuentan en la nómina como parte del impuesto sobre la renta o sí está sometido a tributos?
Si es cierto que muchos, si no es que la totalidad, como las ayudas y subvenciones desde el Congreso. Complementos que se dan y forman parte a la base de cotización se encuentran dentro del cut off fee de retenciones de IRPF y Seguridad Social. Parte de los pagos extra, como subsidios, alimentaciones y extracontractual van a estar exonerados.
-
¿Qué pasa si un complemento a un salario no se paga en su totalidad o a tiempo?
El empleado necesita informar a Recursos Humanos sobre cualquier pago faltante. Si estos problemas no se resuelven internamente por la empresa, se puede presentar una queja ante la Inspección de Trabajo o interponer una demanda.
-
¿Cuáles son algunos ejemplos de complementos salariales comunes?
Algunas empresas tienen los siguientes como estándar:
-
- Antigüedad
- Trabajo nocturno y por turnos
- Trabajo peligroso y tóxico
- Incentivos por productividad
- Pagos de bonificación
- Participación en beneficios
-
¿Cómo puedo averiguar qué otras prestaciones me corresponden?
Para averiguar qué complementos salariales son relevantes para ti, consulta tu contrato de trabajo y tus acuerdos de relaciones laborales. Si permaneces con dudas, habla con el departamento de Recursos Humanos.